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現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理怎么做?
現(xiàn)金折扣涉及的主要是所得稅,根據(jù)國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)規(guī)定:債權(quán)人鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)付款而提供的債務(wù)扣除服務(wù)就屬于現(xiàn)金折扣,而銷售時(shí)涉及現(xiàn)金折扣的,要用扣除前的金額作為收入,實(shí)際發(fā)生的金額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
而稅前扣除的憑證方面,國(guó)稅局2018年28號(hào)規(guī)定,不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的,要用對(duì)方的發(fā)票之外的其他憑證作為稅前扣除憑證,所以合同、明細(xì)、付款憑據(jù)、收款憑據(jù)都是合法的稅前扣除憑證。
現(xiàn)金收入時(shí)的折扣處理方式:
(1)如果是商業(yè)折扣,且在同一張銷貨發(fā)票上體現(xiàn)的,直接少做收入即可。
(2)以其他方式反映的商業(yè)折扣,計(jì)入銷售費(fèi)用
借:銀行存款(實(shí)際收到的貨款)
借:銷售費(fèi)用 ---折扣(折扣部分)
貸:應(yīng)收賬款(合同金額)
(3) 如果是現(xiàn)金收入時(shí)的折扣,就計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:銀行存款(實(shí)際收到的貨款)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 ---利息(折扣部分)
貸:應(yīng)收賬款(合同金額)
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