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【實操干貨】零基礎如何快速搞懂匯算清繳
什么是企業所得稅匯算清繳呢，為什么要進行匯繳？很多同學可能會有這種疑問，現在就讓網課帶大家了解一下吧！
首先大家要了解一下什么是企業所得稅匯算清繳?
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
匯算清繳時間
《關于印發企業所得稅匯算清繳管理辦法的通知》
>>第四條納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。
納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
>>第五條納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內完成，預繳申報后進行當年企業所得稅匯算清繳。
第九條納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或備齊企業所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。
>>第十二條納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。
所有的企業所得稅納稅人都要匯算清繳?
企業＝企業？
《關于印發企業所得稅匯算清繳管理辦法的通知》
>>第三條凡在納稅年度內從事生產，經營（包括試生產試經營）或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清激。
>>實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清激。
《關于印發企業所得稅匯算清繳管理辦法的通知》
第八條納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
>>（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表；
>>（二）財務報表；
>>（三）備案事項相關資料；
>>（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；
>>（五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；
>>（六）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；
>>（七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
納稅人采用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。
申報有誤、預繳有誤怎么辦?
《關于印發企業所得稅匯算清繳管理辦法的通知》
國稅發【2009】79號
第十條納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。
第十一條納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
匯算清繳步驟
匯算清繳收入的確認
企業所得稅計算方法
直接法：（稅法規定計算方法）
應納稅所得額＝收入總額－ 不征稅收入－免稅收入－各項扣除－彌補虧損
間接法：（實際采用方法）
應納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調整項目金額
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