中小企業稅收籌劃與會計處理標準化

來源: 開放課堂編輯： 2017/06/13 17:37:59　　字體：大小

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本課程深度解析中小企業的稅收籌劃與會計處理技巧，通過實際案例形式講解減輕企業稅負的實用方法，幫助企業減少支出，加強內部財務制度建設和會計核算工作的規范：

會計核算結轉每期銷售成本的數額受存貨計價方法的影響，進而影響企業當期的稅負。如何合理利用結轉周期來籌劃稅負？

如何利用稅務條文、重組虧損公司、納稅人性質及不同地區間的稅收優惠政策等不同手段，合理規劃企業的稅收，進而降低企業的稅負？

如何利用企業身份、進項稅額、低稅率、投資方向及地點、延遲繳納等不同的方法來合理規劃要繳納的稅額，進而達到減少經營收益流出、降低企業稅負的籌劃目的？

……

李老師立足于中小企業實際，將自己30年工作實踐中總結的寶貴經驗轉化為教學內容。通過本次課程的學習，您可以掌握稅收籌劃的實用方法和操作技巧，學會如何結合企業實際來籌劃所應繳納的稅負；更教會您以更高的站位來做好企業的財務工作，推進會計核算工作規范化，為企業的可持續性發展創造一個穩定良好的財務管理環境。

【上課時間】點擊查看>>

【配套視頻】教學視頻7集，累計4小時，學習期60天。錄播為直播授課的授課內容，直播課后可反復觀看學習，進一步鞏固學習。

【師資簡介】李書義，高級會計師。從事財務工作32年，經歷過多行業的會計核算，實踐經驗豐富。利用業余時間多次授課，將自己總結的會計實操方法融于教學實踐，形成了自己獨特的教學方式和教學方法，教學內容實用性強。

【授課特點】注重與學員的互動，教學實例多，課件內容豐富詳實以方便學員課后復習。教學方法獨特，巧妙解決工作實踐中的各類問題。

【目標學員】希望掌握中小企業稅收籌劃方法和會計處理技巧的財務工作人員。

【課程大綱】

一、稅收籌劃的意義和會計處理的標準化

1.稅收籌劃的意義

稅收籌劃可以幫助企業減少企業稅負；同時，作為“籌劃”，它也為企業全面的財務管理和經營服務。做好中小企業的稅收籌劃工作，可以有效幫助企業降低企業的運營成本，降低企業稅負，體現您的職場競爭優勢。

2.會計處理標準化問題

二、稅收籌劃的基本思路和方法

1.稅收籌劃的基本思路

2.稅收籌劃的基本方法

三、各稅種的稅收籌劃和會計處理方法和技巧

（一）增值稅的籌劃與會計處理

1.增值稅的籌劃方法

本部分內容會通過詳細的案例，講解增值稅籌劃的7種方法：身份避稅法、進項稅額避稅法、優惠政策法、低稅率法、不同代理方式法、投資方向法、增值稅納稅金額和納稅時間的籌劃。

舉例：優惠政策法

某企業自產農產品，加工對外銷售。稅法規定，公司作為整體需要按照17%稅率繳納。但是將其分割為兩部分，成立兩個公司，一個是農產品的生產廠，生產自產自銷的農產品，屬于免稅項目，進項不得抵扣，該工廠整體稅負為零；一個是農產品加工廠，從農產品廠購入農產品，享受13%稅率優惠，可以抵扣。這里假設加工廠每年從農產品生產廠購入10000萬元，實現銷售收入20000元。

如果不分割計算的應納增值稅=20000*17%=3400萬元；

分割為兩個公司則增值稅納稅合計=20000*17%-10000*13%=2100萬元，

節約稅費負擔=3400-2100=1300萬元。

這主要是利用了自產銷農產品的優惠政策。

2.增值稅的會計處理問題

（二）企業所得稅的籌劃與會計處理

1.企業所得稅的籌劃方法

本部分內容會通過詳細的案例，講解企業所得稅籌劃的10種方法：優惠政策避稅法、公司設立避稅法、業務招待費的籌劃法、合同簽訂稅收籌劃法、利潤轉移籌劃法、延遲納稅法、福利費指標籌劃法、籌資環節籌劃法、轉移定價法、成本費用籌劃法。

舉例：企業所得稅法實施條例第四十三條明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業收入的5‰，稅法規定在一定的比例范圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。假設企業當期營業收入為M，當期列支業務招待費為N，按照規定，當期允許稅前扣除的業務招待費金額為60%×N，同時要滿足不大于5‰×M。由此可以推算出，在60%×N=5‰×M這個點上，可以同時滿足企業的要求，由此可得出8.3‰×M=N。也就是說，如果當期列支的業務招待費等于營業收入的8.3‰這個臨界點時，企業就可以充分利用好上述政策。

2.企業所得稅會計處理

（三）個人所得稅的籌劃與會計處理

1.個人所得稅籌劃方法講解

本部分內容會通過詳細的案例講解個人所得稅籌劃的7種方法：勞務費籌劃法、業務提成與獎金籌劃法、級距邊界籌劃法、實物避稅法、勞務費用的分次繳納法、全年一次性獎金籌劃法、遲發工資籌劃法。

2.個人所得稅的會計處理方法講解

（四）房屋使用稅的稅收籌劃與會計處理

1.房屋使用稅的籌劃方法

本部分內容會通過案例講解4種籌劃方法：區分房屋和非房屋法；稅收優惠法；合理選擇廠址法；從價及從租轉換法。

2.房屋使用稅的會計處理方法

（五）印花稅的稅收籌劃與會計處理

1.印花稅籌劃方法

本部分內容會講解2種籌劃方法：壓縮金額籌劃法和模糊金額法。