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新成立公司如何適用“六稅兩費”減免優惠?

來源: 上海稅務 編輯:那個人 2024/08/30 10:47:57  字體:

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新成立的公司沒有做過企業所得稅匯算清繳可以享受“六稅兩費”減免優惠嗎?新成立的公司企業所得稅匯算清繳結果顯示非小微企業,還可以享受“六稅兩費”減免優惠嗎?需要區分不同場景和情形!我們一起來看一下吧!

場景一

問:我公司是2024年2月新成立的公司,成立當月就認定為一般納稅人,還沒做過企業所得稅匯算清繳呢,能享受“六稅兩費”減免優惠嗎?

答:根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》規定,分為兩種情形:

情形一:登記為增值稅一般納稅人的新設立企業,從事國家非限制和禁止行業,且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的,按規定辦理首次匯算清繳申報前,可按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。

新成立公司如何適用“六稅兩費”減免優惠?

情形二:登記為增值稅一般納稅人的新設立企業,從事國家非限制和禁止行業,且同時符合設立時從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的,設立當月依照有關規定按次申報有關“六稅兩費”時,可申報享受“六稅兩費”減免優惠。

新成立公司如何適用“六稅兩費”減免優惠?

問:享受“六稅兩費”需要向稅務機關提交什么資料嗎?

答:A公司自行申報享受減免優惠,不需額外提交資料。

問:已按規定享受了其他優惠政策,還可以享受“六稅兩費”減免政策嗎?

答:可以。增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的,可疊加享受“六稅兩費”減免政策。先享受其他優惠,再享受“六稅兩費”減免優惠,即貴公司先按適用比例減免或定額減免,“六稅兩費”減免額計算的基數是應納稅額減除原有減免稅額后的金額。

場景二 

問:我公司是2023年10月成立的新公司,成立當月就認定為一般納稅人,2023年度的企業所得稅匯算清繳是在2024年5月10日完成的,匯繳結果是非小微企業,如何確定是否可以享受“六稅兩費”減免優惠?

答:根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》規定,新設立企業按規定辦理首次匯算清繳后,按規定申報當月及之前的“六稅兩費”的,依據首次匯算清繳結果確定是否可申報享受減免優惠。因此,貴公司2024年5月10日匯繳結果不是小微企業,在2024年5月11日申報所屬期2024年4月的地方教育費附加時,不可以享受“六稅兩費”減免優惠。

問:那么我們公司在2024年4月申報所屬期2024年1月-3月的城鎮土地使用稅時享受了“六稅兩費”減免優惠,是否需要更正申報?

答:根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》規定,新設立企業按規定辦理首次匯算清繳申報前,已按規定申報繳納“六稅兩費”的,不再根據首次匯算清繳結果進行更正。因此,如果貴公司在2024年4月申報所屬期2024年1月-3月的城鎮土地使用稅時,因為2024年3月末符合從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件,且從事國家非限制和禁止行業,是可以享受“六稅兩費”減免優惠的,無需根據2024年5月10日的匯繳結果進行更正申報。

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