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【問題】
土地增值稅清算時需要提供哪些資料?
【回答】
(1)土地增值稅清算表及其附表。
(2)房地產開發項目清算說明,主要內容應包括房地產開發項目立項、用地、開發、銷售、關聯方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務機關需要了解的其他情況。
(3)項目竣工決算報表、取得土地使用權所支付的地價款憑證、國有土地使用權出讓合同、銀行貸款利息結算通知單、項目工程合同結算單、商品房購銷合同統計表、銷售明細表、預售許可證等與轉讓房地產的收入、成本和費用有關的證明資料。主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的,納稅人還應提供記賬憑證復印件。
(4)納稅人委托稅務中介機構審核鑒證的清算項目,還應報送中介機構出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報告》
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李鳳:注冊會計師、稅務師、資產評估師,實戰型財稅培訓講師。近30年財稅管理工作經驗,其中房地產行業財務工作10+年,歷經多個工程項目開發全程的財稅處理并多次參與土地增值稅清算工作,曾先后擔任外資及民營房地產企業集團公司財務總監,全面負責集團財務部會計核算、稅務處理、資金融通及預算管理等工作,對集團公司重大投資、架構整合進行稅務籌劃及財務風險把控。兼具企業財務及會計師事務所審計咨詢工作經歷,近年來先后為數十家房地產公司提供財務咨詢服務,積累了豐富的實戰經驗,將財務理論與實務工作有機融合,對于做好財務管理尤其是房地產行業的財稅管理工作有深入的研究。
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