裝修裝飾公司科目設置及會計處理，你掌握了嗎？

來源: 正保會計網校編輯：宋艷虹 2021/04/20 18:04:36　　字體：大小

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裝修裝飾公司的科目設置與相關會計處理的知識，你都掌握了嗎？

一、裝修裝飾公司的科目設置

1.庫存現金的管理與核算

（1）企業應設置“庫存現金”科目，主要核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

（2）企業應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

2.庫存現金的主要賬務處理：

①企業從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；企業將現金存入銀行時，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。

3.銀行存款的管理與核算

①企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類、幣種等，分別設置“銀行存款日記賬”

②由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額；

③“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次；

④月末，企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

4合同資產、應收賬款、應收票據、預付賬款及其他應收款等科目的設置與核算。

5.原材料的設置與核算

6.委托加工物資的設置與核算本科目核算企業委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。（1）企業發給外單位加工的物資，按實際成本，借記本科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目；

（2）支付加工費、運雜費等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；

7.周轉材料的設置與核算

周轉材料，指企業能夠多次使用、但不符合固定資產定義的材料，如為了包裝本企業商品而儲備的各種包裝物，各種工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品以及在經營過程中周轉使用的容器等低值易耗品和建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉材料。

注：企業應該按周轉材料的種類，分別“在庫”、“在用”和“攤銷”進行明細核算。

① 負債類科目的設置

?短期借款與長期借款的設置與核算

?應付賬款與應付票據的設置與核算

（1）應付帳款指企業因購買材料、物資和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。

（2）應付票據指企業在采用商業匯票結算方式下因采購業務等而開出、承兌的商業匯票。包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

②合同負債的設置與核算合同負債，是指企業已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如企業在轉讓承諾的商品之前已收取的款項。

③其他應付款的設置與核算

其他應付款是指企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付租入包裝租金、存入保證金等。企業應通過“其他應付款”科目，核算其他應付款的增減變動及其結存情況，并按照其他應付款的項目和對方單位（或個人）設置明細科目進行明細核算。企業發生其他各種應付、暫收款項時，借記“管理費用”等科目，貸記“其他應付款”科目；支付或退回其他各種應付、暫收款項時，借記“其他應付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。

二、裝修裝飾公司的會計處理

（一）公司注冊成立階段的賬務處理

借：銀行存款固定資產無形資產

貸：實收資本資本公積

（二）購買及領用辦公用品、原材料和低值易耗品的賬務處理

借：管理費用——辦公用品原材料——水泥、衛浴、櫥柜等

周轉材料——低值易耗品—腳手架等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金銀行存款應付賬款——**公司

（三）支付廣告宣傳費的賬務處理

支付廣告費，取得對方開出的增值稅專用發票是可以抵扣進項稅額的，具體分錄如下：

借：銷售費用-廣告費

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）