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應交稅費——應交增值稅——進項稅額
——銷項稅額
——已交稅金
——轉出未交增值稅
——進項稅額轉出
——減免稅款
應交稅費——未交增值稅
——待認證稅額
(四步走:購、銷、轉、交)
取得增值稅專票:
借:庫存商品
原材料等
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應付賬款
取得增值稅普通發票:
借:庫存商品
原材料等
貸:銀行存款/應付賬款
(開具專票、普票都要確認銷項稅額)
借:銀行存款(應收賬款)
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
月末進項稅額大于銷項稅額的情況下表明企業有留抵,不需要繳納增值稅,月末是不需要做賬的,也即不需要將進銷差做到轉出未交增值稅明細科目。
月末進項稅額小于銷項稅額,表明本月企業需要繳納增值稅,賬務處理:
借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
其他情形:
取得增值稅票當月未抵扣:
借:庫存商品
應交稅費-待認證稅額
貸:銀行存款/應付賬款
次月勾選認證抵扣時:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費-待認證稅額
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