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繼續教育不是一個筐，不要啥都往里裝
掐指一算，2020年度個人所得稅
綜合所得年度匯算清繳已進入尾聲。
稅務部門在審核匯算退稅過程中，發現不少人職業資格繼續教育專項附加扣除填報錯誤，將規定必須參加的職業后續培訓理解為職業資格繼續教育專項附加扣除并填列享受，所以，退稅審核意見給予不通過。
針對于大家申報中的一些常見問題，下面我們來一起溫習繼續教育的具體規定：
繼續教育專項附加扣除主要分兩項：
1、學歷（學位）繼續教育。納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。
2、職業資格繼續教育。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
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問：繼續教育專項附加扣除中技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的具體范圍是什么？
答：技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育目前指取得人力資源和社會保障部門發布的《國家職業資格目錄》（人社部發〔2017〕68號）所列舉的職業資格證。
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問：納稅人拿到了國外頒發的技能證書，能否享受繼續教育扣除?
答：根據專項附加扣除暫行辦法的規定，納稅人在中國境內接受的學歷(學位)繼續教育支出，以及接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，可以按規定享受扣除。對于納稅人在國外接受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書，不符合“中國境內”的規定，不能享受繼續教育專項附加扣除。
問：納稅人在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書，如何享受扣除?
答：納稅人接受學歷繼續教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書，且符合扣除條件的，全年可按照3600元的標準定額扣除。
因此，對同時符合兩類情形的納稅人，該年度可疊加享受扣除，即當年其繼續教育最多可扣除8400元。
問：同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書，是否均需要填寫?
答：對同時接受多個學歷繼續教育，或者同時取得多個職業資格證書的，只需填報其中一個即可。
但如果同時存在學歷繼續教育、職業資格繼續教育兩類繼續教育情形，則每一類都要填寫。
問：沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?
答：目前，繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷（學位）繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出，上述職業資格繼續教育之外的興趣培訓不在扣除范圍內。
問：執業醫生在華醫網參加規培取得繼續教育學分、會計從業人員每年參加財政部門組織的會計人員繼續教育能享受繼續教育專項附加扣除嗎？
答：職業資格繼續教育指納稅人在中國境內取得國家職業資格目錄內的技能職業資格證書或專業技術人員職業資格證書，采取憑證書信息定額扣除方式，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
如可享受扣除當年取得焊工證、電工證等技能職業資格證書或者教師資格、注冊會計師、會計專業技術資格（初級、中級、高級）等專業技術人員職業資格證書（人社部發[2017]68號列舉）。
已取得技能人員職業資格證書或專業技術人員職業資格證書按規定必須參加的后續培訓教育不屬于職業資格繼續教育專項附加扣除范疇。
所以，上述執業醫師、會計從業人員參加行業、職業規定的繼續教育培訓，不屬于繼續教育專項附加扣除范疇。
問：職業資格繼續教育專項附加扣除該如何申報？
答：納稅人在取得符合規定的職業資格證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環節扣除。也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
問：納稅人享受繼續教育專項附加扣除需保存哪些資料?
答：納稅接受學歷繼續教育，不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。
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