【12.26財稅熱點】個人所得稅專項附加扣除繼續教育扣除常見問題有哪些？

來源: 正保會計網校編輯： 2018/12/26 09:21:20　　字體：大小

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【每日財稅要聞】
1.財政部等22部門聯合印發《關于對會計領域違法失信相關責任主體實施聯合懲戒的合作備忘錄》。

2.國務院印發《文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和進一步支持文化企業發展兩個規定》。明確經營性文化事業單位轉制為企業后五年內免征企業所得稅。

3.《市場準入負面清單（2018年版）》發布：一張清單管準入，非禁即入，各類市場主體同等準入。
（以上信息主要來源：發改委、中國政府網、財政部網站）
【實務技巧】
個人所得稅專項附加扣除繼續教育扣除常見問題有哪些？
1.繼續教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的？
納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
2.繼續教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規定的？
繼續教育專項附加扣除的扣除標準是：
（1）納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。
（2）納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
3.繼續教育專項附加扣除的扣除主體是誰？
技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學本科及以下的學歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。
4.繼續教育專項附加扣除該如何申報？
根據《辦法》規定，對技能人員職業資格和專業技術人員職業資格繼續教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環節扣除。也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
5.繼續教育專項附加扣除扣除方式是什么？
對學歷繼續教育，采取憑學籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環節扣除，也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
6.學歷（學位）繼續教育支出，可在多長期限內扣除？
答：在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，但同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。
7.納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算？
學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假期連續計算。
8.納稅人享受繼續教育專項附加扣除需保存哪些資料？
答：納稅接受學歷繼續教育，不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。
9.沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎？
答：目前，繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出，上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在稅前扣除范圍內。
10.納稅人終止繼續教育是否需要報告？
納稅人終止繼續教育，應當將相關變化信息告知扣繳義務人或稅務機關。
（以上來源：國家稅務總局北京市稅務局）