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2020年國家發布了《關于階段性減免企業社會保險費的通知》,提高了企業的發展速度,也帶動了經濟的穩步前進。那么對于國家的這樣項優惠政策你了解多少,又該如何賬務處理?
一、正常情況下的賬務處理
① 計提社保(公司承擔部分)
借:生產成本、費用
貸:應付職工薪酬——社保
②計提社保(個人承擔部分)
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款(個人部分)
③上交社保
借:應付職工薪酬——社保(公司承擔部分)
其他應付款(個人承擔部分)
貸:庫存現金/銀行存款
二、2020特殊情況下的賬務處理
1.收到已征收2020年2月份社會保險費的退費,單位繳費部分的社保 根據退費金額沖回計提和上交分錄,分錄參考如下:
借:應付職工薪酬——養老、醫療等保險(公司承擔部分)
貸:費用、生產成本等
借:銀行存款
貸:應付職工薪酬——養老、醫療等(公司承擔部分)
2.沒有上交的社會保險費,減免征收,不做計提和上交分錄,或者按 照減半征收的數額做計提和上交分錄,分錄參考如下:
借:管理費用、生產成本等
貸:應付職工薪酬——工資(包括個人承擔社保部分)
應付職工薪酬——養老、醫療等保險(單位承擔部分按減 半之后的金額入賬,免征不涉及該科目)
借:其他應付款——養老、醫療等(個人承擔部分)
應付職工薪酬——養老、醫療等(單位承擔部分按減半之后的金 額入賬/免征不涉及該科目)
貸:銀行存款
3.已經繳納的,需要根據當地部門規定的退、抵方法確定如何處理:
①用于抵減以后期間的,無需賬務處理,“應付職工薪酬——養老、 失業、工傷”自然抵減即可;
②當地部門確定退還的,在實際收到時,做如下賬務處理:
借:銀行存款
貸:應付職工薪酬——養老、失業、工傷
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