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年末財(cái)務(wù)總是最忙,可到了年初又會(huì)有上年末沒有結(jié)束的業(yè)務(wù),去年沒有報(bào)的發(fā)票過了年末變成了令人頭疼的跨年發(fā)票,那么跨年發(fā)票有哪些情況,又該如何處理呢?
一、什么是跨年發(fā)票
1.兩種情況下的發(fā)票屬于跨年發(fā)票:
2.造成跨年發(fā)票的原因:
(1)由于發(fā)票被遺忘而沒有及時(shí)入賬;
(2)上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用,由于報(bào)銷人員沒有及時(shí)報(bào)銷,會(huì)計(jì)跨年才取得發(fā)票;
(3)對(duì)方上年已經(jīng)開具了發(fā)票,由于款項(xiàng)沒有全額收到而次年才給了發(fā)票。
不可避免的跨期費(fèi)用支出:跨年工資及年終獎(jiǎng);已付款但跨期取得發(fā)票的費(fèi)用;以前年度費(fèi)用本年支付;無發(fā)票,無付款的預(yù)提費(fèi)用。
二、跨年發(fā)票的賬務(wù)處理
跨年發(fā)票入賬的不同情況
(1)跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作,企業(yè)需做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
(2)跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項(xiàng)申報(bào)。
(3)跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。
跨年發(fā)票的賬務(wù)處理還有哪些情況?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何處理,面對(duì)具體案例應(yīng)該如何分析是否屬于跨年發(fā)票?更多跨年發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,歡迎關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校《跨年發(fā)票的賬務(wù)處理技巧》,點(diǎn)擊了解>>
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