外綜服代辦退稅政策，你真的了解嗎？

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：liuxuanchi 2019/08/06 16:33:53　　字體：大小

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　　外綜服企業(yè)代辦退稅這一新業(yè)態(tài)行業(yè)的相關(guān)政策，想必大家并不陌生。但是什么樣的企業(yè)才能適用這一政策？辦理該項業(yè)務(wù)需要幾個步驟？企業(yè)在辦理過程中要注意些什么？也許就讓大家犯了難。沒關(guān)系，讓我們來替您支招~

先來看看幾種退稅模式的對比吧↓

對外綜服代辦退稅政策

有了一個宏觀的了解，

下面讓我們一起探尋

外綜服代辦退稅的具體流程。

步驟一：辦理出口退（免）稅備案

生產(chǎn)企業(yè)和綜服企業(yè)需各自辦理出口退（免）稅備案。使用出口退稅申報系統(tǒng)或通過在線填寫的方式生成《出口退（免）稅備案表》申報數(shù)據(jù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案。

步驟二：辦理代辦退稅備案

1、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理委托代辦退稅備案

生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《代辦退稅情況備案表》并提供代辦退稅賬戶，同時將與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/p>

2、綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理代辦退稅備案

綜服企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《代辦退稅情況備案表》。

★填表注意說明：

（1）受托代辦退稅的綜服企業(yè)情況中納稅人識別號應(yīng)與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案時所提交的信息一致（可以在簽署外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）時向外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)索取與明確），否則無法完成備案。

（2）備案情況中的代辦退稅開戶銀行與賬號的填寫應(yīng)與事先簽署外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）時指定代辦退稅的開戶銀行和賬號一致，一般采用外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的銀行賬號，并且與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案時所提交的信息一致，否則無法完成備案。

（3）備案情況中外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）號碼應(yīng)據(jù)實填寫，與留存?zhèn)浒傅暮贤▍f(xié)議）資料一致。

（4）與多家外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)同時簽署外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）的，《代辦退稅情況備案表》可以填寫多行，一次性將多家外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的信息同時備案。

步驟三：首次申報出口退（免）稅實地核查

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)備并提供相關(guān)待核查資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的實地核查。

步驟四：開具代辦退稅專用發(fā)票

出口貨物離岸價以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，其人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。

代辦退稅專用發(fā)票上的“金額”欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價填寫。

生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物通過綜服企業(yè)代辦退稅的，應(yīng)向綜服企業(yè)開具代辦退稅專用發(fā)票，代辦退稅專用發(fā)票只能作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證，不能作為綜服企業(yè)的增值稅扣稅憑證。

步驟五：代辦退稅計算

應(yīng)退稅額=代辦退稅專用發(fā)票上注明的“金額”乘以出口貨物適用的出口退稅率

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具代辦退稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

步驟六：代辦退稅申報