掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.93 蘋果版本:8.7.93
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
增值稅的明細(xì)科目設(shè)置是會(huì)計(jì)科目中最多的,設(shè)置的目的是財(cái)稅部門希望會(huì)計(jì)核算與報(bào)稅資料報(bào)送保持一致,取數(shù)方便。今天小編著重給大家講一下應(yīng)交增值稅明細(xì)如何結(jié)轉(zhuǎn)。
1、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”大于“銷項(xiàng)稅額”,不需要繳納稅款。
如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額11,000,月末不做會(huì)計(jì)處理,借方余額1,000屬于尚未抵扣稅款。
2、當(dāng)月“銷項(xiàng)稅額”大于“進(jìn)項(xiàng)稅額”,需繳納稅款。
根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的應(yīng)交稅款數(shù)字,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”科目,如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額8,000,
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2,000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2,000
3、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅(月初報(bào)稅期繳納上月稅款),如上例。
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2,000
貸:銀行存款 2,000
4、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款。
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
月末會(huì)計(jì)核算時(shí),將“已交稅金”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
注意:有些業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)選擇在月末一次性做賬,也可以不通過“已交稅金”核算,直接在“未交增值稅”科目核算。
5、當(dāng)月預(yù)交增值稅款。
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
當(dāng)企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
6、如果當(dāng)月有多交增值稅。
如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額8,000,當(dāng)月已交3,000,只能就多交部分做轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,
月末會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 1000
還有一種情況,例如:當(dāng)月銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額12,000,已交稅金3,000,
月末會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3,000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 3,000
注意:轉(zhuǎn)出多交增值稅金額只能在本期已交稅金范圍內(nèi),不能超出本期已交的稅金。
做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng),必備的基本功,沒有這項(xiàng)技能簡(jiǎn)直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出新課程—做賬報(bào)稅私教班第七季,涵蓋做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè),六大核心技能,助您輕松上崗!點(diǎn)擊進(jìn)入>>
安卓版本:8.7.93 蘋果版本:8.7.93
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 天堂精品一区二区三区 | 自拍欧美亚洲 | 国产精品99视频 | 精品一区国产 | 亚洲成人精品在线观看 | 韩国三级hd中文字幕 | 91在线第一页 | 欧美一区二区三区啪啪 | 黄色大片成人 | 国产精品一区二区三区四区 | 香蕉视频成年人 | 九九资源站 | 青青av | 九九视频在线 | 国产精品久久久久7777婷婷 | 黄动漫在线观看 | 欧美不卡一区二区三区 | 国产一区二区三区视频 | 亚洲天堂免费观看 | 93精品国产乱码久久久 | 欧美精品在线播放 | 国产视频一区二区三区四区 | 国产最新av| 免费网站黄 | 中文字幕蜜臀av | 亚洲福利精品 | 欧美激情精品久久久久久变态 | 天堂在线视频 | 国产精品久久久久久一区二区三区 | 久久国产精品久久久久久 | 精品一区二区不卡 | 日韩av一级片 | 99久久精品国产毛片 | 国产一区二区三区四区五区入口 | 欧美 日韩 中文字幕 | 国产精品每日更新 | 视频一区亚洲 | h片在线 | 91久久国产综合久久蜜月精品 | 狠狠一区| 国产精品视频网 |