掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.93 蘋果版本:8.7.93
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
增值稅的明細(xì)科目設(shè)置是會(huì)計(jì)科目中最多的,設(shè)置的目的是財(cái)稅部門希望會(huì)計(jì)核算與報(bào)稅資料報(bào)送保持一致,取數(shù)方便。今天小編著重給大家講一下應(yīng)交增值稅明細(xì)如何結(jié)轉(zhuǎn)。
1、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”大于“銷項(xiàng)稅額”,不需要繳納稅款。
如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額11,000,月末不做會(huì)計(jì)處理,借方余額1,000屬于尚未抵扣稅款。
2、當(dāng)月“銷項(xiàng)稅額”大于“進(jìn)項(xiàng)稅額”,需繳納稅款。
根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的應(yīng)交稅款數(shù)字,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”科目,如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額8,000,
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2,000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2,000
3、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅(月初報(bào)稅期繳納上月稅款),如上例。
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2,000
貸:銀行存款 2,000
4、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款。
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
月末會(huì)計(jì)核算時(shí),將“已交稅金”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
注意:有些業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)選擇在月末一次性做賬,也可以不通過“已交稅金”核算,直接在“未交增值稅”科目核算。
5、當(dāng)月預(yù)交增值稅款。
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
當(dāng)企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
6、如果當(dāng)月有多交增值稅。
如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額8,000,當(dāng)月已交3,000,只能就多交部分做轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,
月末會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 1000
還有一種情況,例如:當(dāng)月銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額12,000,已交稅金3,000,
月末會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3,000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 3,000
注意:轉(zhuǎn)出多交增值稅金額只能在本期已交稅金范圍內(nèi),不能超出本期已交的稅金。
做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng),必備的基本功,沒有這項(xiàng)技能簡(jiǎn)直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出新課程—做賬報(bào)稅私教班第七季,涵蓋做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè),六大核心技能,助您輕松上崗!點(diǎn)擊進(jìn)入>>
安卓版本:8.7.93 蘋果版本:8.7.93
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 国产粉嫩一区二区三区在线观看 | 一本色道久久88综合亚洲精品ⅰ | 免费视频99 | 99re国产| 欧美午夜一区二区三区 | 人成精品 | 精品久久久久久亚洲 | 欧美日本综合 | 久久久精品网站 | 国产三级网站 | 国产日韩欧美在线 | 极品久久| a集毛片| 草逼网站 | 国产一区二区精品久久 | 日本一区二区免费看 | 国产91在线 | 亚洲 | www.亚洲一区 | 亚洲国产中文字幕 | av噜噜| 美女视频免费一区二区 | 免费国产网站 | 91精品国产日韩91久久久久久 | 一区二区三区 | 免费精品视频 | 在线观看黄网 | 久久久国产精品一区二区三区 | 一级毛片视频 | 91麻豆精品国产91久久久使用方法 | 欧美一级黄 | 久久69精品久久久久久久电影好 | 三级视频网站在线观看 | 久久视频免费观看 | 亚洲 欧美 变态 国产 另类 | 精品三区 | 成人免费视频观看 | 特级丰满少妇一级aaaa爱毛片 | www.av成人 | 麻豆最新网址 | 国产麻豆| 日韩国产|