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應(yīng)交增值稅6個(gè)明細(xì)應(yīng)用匯總,90%的會(huì)計(jì)看完都收藏了!

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:hujingwen 2020/08/04 11:35:36  字體:

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增值稅的明細(xì)科目設(shè)置是會(huì)計(jì)科目中最多的,設(shè)置的目的是財(cái)稅部門希望會(huì)計(jì)核算與報(bào)稅資料報(bào)送保持一致,取數(shù)方便。今天小編著重給大家講一下應(yīng)交增值稅明細(xì)如何結(jié)轉(zhuǎn)。

增值稅

1、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”大于“銷項(xiàng)稅額”,不需要繳納稅款。

如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額11,000,月末不做會(huì)計(jì)處理,借方余額1,000屬于尚未抵扣稅款。

2、當(dāng)月“銷項(xiàng)稅額”大于“進(jìn)項(xiàng)稅額”,需繳納稅款。

根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的應(yīng)交稅款數(shù)字,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”科目,如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額8,000,

會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅     2,000

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅                            2,000

3、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅(月初報(bào)稅期繳納上月稅款),如上例。

會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅             2,000

       貸:銀行存款                              2,000

4、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款。

會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

       貸:銀行存款

月末會(huì)計(jì)核算時(shí),將“已交稅金”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

注意:有些業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)選擇在月末一次性做賬,也可以不通過“已交稅金”核算,直接在“未交增值稅”科目核算。

5、當(dāng)月預(yù)交增值稅款。

會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

       貸:銀行存款

當(dāng)企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

6、如果當(dāng)月有多交增值稅。

如:銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額8,000,當(dāng)月已交3,000,只能就多交部分做轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,

月末會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅                     1000

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅   1000

還有一種情況,例如:當(dāng)月銷項(xiàng)稅額10,000,進(jìn)項(xiàng)稅額12,000,已交稅金3,000,

月末會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅                     3,000

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅   3,000

注意:轉(zhuǎn)出多交增值稅金額只能在本期已交稅金范圍內(nèi),不能超出本期已交的稅金。

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng),必備的基本功,沒有這項(xiàng)技能簡(jiǎn)直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出新課程—做賬報(bào)稅私教班第七季,涵蓋做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè),六大核心技能,助您輕松上崗!點(diǎn)擊進(jìn)入>>

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