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1.購物卡
購入購物卡時(shí):
借:預(yù)付賬款——預(yù)付卡
貸:銀行存款
將購物卡作為過節(jié)福利發(fā)放給員工時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付卡
借:管理費(fèi)用等——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
將購物卡送給客戶時(shí):
借:管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付卡
用購物卡購辦公用品、茶葉、紙巾等集體福利時(shí):
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付卡
2.加油卡
購入加油卡時(shí),根據(jù)取得的普通發(fā)票:
借:預(yù)付賬款——石油公司
貸:銀行存款
實(shí)際消費(fèi)加油后,根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票:
借:管理費(fèi)用等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款——石油公司
持卡方在購卡充值時(shí)可以取得普通發(fā)票,實(shí)際消費(fèi)時(shí)可以取得增值稅專用發(fā)票抵扣稅款。
3.廣告費(fèi)
(1)如果不需攤銷
借:銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)
貸:銀行存款等
(2)如果需攤銷
借:預(yù)付賬款——廣告費(fèi)
貸:銀行存款等
每月攤銷時(shí)
借:銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)
貸:預(yù)付賬款——廣告費(fèi)
4.快遞費(fèi)
借:管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)
貸:銀行存款
如果業(yè)務(wù)量比較多,集中支付的
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)
支付時(shí):
借:其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)
貸:銀行存款
5.禮品費(fèi)
用于交際應(yīng)酬,贈(zèng)送煙、酒、茶葉等一次性消耗品:
借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款
將外購的商品作為個(gè)人消費(fèi)或集體福利:
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:銀行存款
外購禮品用于產(chǎn)品促銷:
借:銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)(業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))
貸:銀行存款
6.開工紅包
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用等——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
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