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3個問答帶您了解個體工商戶個稅計稅依據
作為個體工商戶，您是否清楚自己個人所得稅的收入、成本、費用應該如何核算？哪些支出可以扣除、哪些不能扣除？今天我們就通過一些問答，幫你理清這些知識點！
小李開了一家服裝店，他不僅支付了員工工資，還為員工繳納了五險一金，小李的這些支出是否可以稅前扣除？
根據規定，個體工商戶實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出是可以扣除的。此外，個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為其業主和從業人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，也可以在稅前扣除。需要注意的是：業主本人的工資薪金支出是不能扣除的。
小張經營一家小吃店，他經常用店鋪的收入為自己和家人支付生活費，這部分支出是否可以稅前扣除？
根據規定，個體工商戶在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出，才能在稅前扣除。個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用，用于個人和家庭的支出不能扣除。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。此外，個人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、不符合扣除規定的捐贈支出、贊助支出、與取得生產經營收入無關的其他支出、國家稅務總局規定不準扣除的支出也不能扣除。
小陳開了一家咖啡館，由于市場競爭激烈，去年出現了虧損，虧損是否可以結轉到以后年度彌補？
根據規定，個體工商戶納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的生產經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。也就是說，小陳去年的虧損可以在未來五年內逐年彌補，但不能無限期結轉。
政策依據
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法 》（國家稅務總局令第35號）
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