熱點(diǎn)問答丨子女教育專項(xiàng)附加扣除

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：小羊 2025/04/25 10:10:34　　字體：大小

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2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳將于6月30日截止，本文針對(duì)納稅人提出的有關(guān)“子女教育專項(xiàng)附加扣除”咨詢較多的熱點(diǎn)問題進(jìn)行整理，一起來看看吧。

熱點(diǎn)問答丨子女教育專項(xiàng)附加扣除

政策內(nèi)容

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）第五條及《國(guó)務(wù)院關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國(guó)發(fā)〔2023〕13號(hào)）第二條規(guī)定：

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按上述規(guī)定執(zhí)行。

有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

答：有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式，即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

子女教育專項(xiàng)附加扣除在父母之間如何分配？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月1000元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除？

答：不可以。

該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實(shí)際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）相關(guān)規(guī)定。

研究生考試通過入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。

子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月能不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除？

答：可以。

對(duì)于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。

大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，是否可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除？

答：可以。

服兵役是公民的義務(wù)，大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，參軍保留學(xué)籍期間，屬于高等教育階段，其父母可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。

子女滿3周歲，但是沒上幼兒園，可以填寫子女教育專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：可以。

學(xué)前教育階段，是指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前一個(gè)月，因此只要子女滿3周歲當(dāng)月就可以按照規(guī)定享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。

高中畢業(yè)后，子女至境外就讀的，可以填寫子女教育專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：可以。