新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
【實用】政策+問答，帶您了解企業所得稅稅前扣除憑證！
企業所得稅稅前扣除憑證政策加問答！快來看下吧~
一、我們公司今年購進了一批材料，款項已經支付了，但賣家遲遲不開發票。已經年底了，如果今年拿不到發票，我們公司還能在企業所得稅稅前扣除嗎？
回答：如果支出真實且已實際發生，在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算，但應在當年度匯算清繳結束前取得稅前扣除憑證。
政策文件
《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條規定：“企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。”
《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第六條規定：“企業應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證?！?/p>
二、如果匯算清繳結束時，公司發生的支出仍然沒有取得發票，這筆支出沒有在企業所得稅稅前扣除。若以后年度拿到該筆支出的發票，還能不能稅前扣除？
回答：如果企業以前年度應當取得而未取得發票且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發票，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
政策文件
《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十七條規定：“除發生本辦法第十五條規定的情形外，企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年?！?/p>
三、后續管理中，稅務機關發現企業部分已稅前扣除的支出未取得發票，企業如何處理？
回答：匯算清繳期結束后，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票并且告知企業的，企業應當自被告知之日起60日內補開符合規定的發票。若因對方特殊原因無法補開的，企業應當按規定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。
政策文件
《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號) 第十五條規定：“ 匯算清繳期結束后，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證并且告知企業的，企業應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，企業應當按照本辦法第十四條的規定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料?！?/p>
想學習更多財稅知識嗎？
快來正保會計網校-開放課堂看
徐新榮老師講解的
本課程適用于零基礎、考了證書沒實操經驗、想從事會計工作的學員！徐老師手把手帶著大家學習上崗實操課，從會計人員的必備知識如：怎么申請發票、開具發票、認證發票等；再到一步步帶著大家做一套商業企業的全盤賬（提供電子版仿真票據用來練習）、以及財務報表的編制、增值稅、所得稅等常見稅種的納稅申報等五大模塊全方面位助您提升實戰能力，本課程非常系統全面，涉及到了企業財務的方方面面，學完后均可獨立完成企業的做賬與報稅工作，既可以可以勝任沒買軟件小公司的會計，也可以勝任大中型企業的會計工作。為您的財務職業發展增加底氣和機遇。點擊圖片即可報名>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號