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最近收到稅務局失聯發票預警協查怎么辦？財務人員快注意！
最近在各類財務群里聽到最多的問題就是：我們企業又接到了稅務機關的預警協查信息，企業已經認證的發票屬于失聯票，應該如何處理？
一、先找稅局摸底
企業財務人員對于已經認證的發票，接到失聯預警協查信息時，首先跟稅務機關取得聯系，弄清失聯票的信息，然后準備好與失聯發票相關的所有資料：
1.購銷合同；
2.對方的發貨單據；
3.企業的入庫單據；
4.發票抵扣聯和發票聯；
5.付款單據；
6.運輸或者物流資料（包括合同或者發票）；
7.如果失聯票所記載的貨物已經銷售，還需要準備相關貨物的銷售資料；
8.該筆業務的對方聯系人員信息
二、再找上家摸清情況
以上資料越詳細越好，接下來，財務人員在向稅務機關提供以上資料的同時，先主動跟出票方取得聯系，落實該發票的基本情況，查明發票被列入失聯票的原因，然后對癥下藥：
1）對方企業正常經營，購銷業務真實。
情形一： 目前已經出現了很多在稅務機關登記為失聯票的發票，實則本身沒有問題，是由于金稅三期數據切換原因造成的，這種情況積極跟稅務機關溝通解釋即可。
情形二：對方企業開票操作人員誤操作，誤作廢，這種情況企業需要將該發票記載的進項稅額做進項稅額轉出，財務人員要及時跟開票方溝通，確定稅金損失承擔責任，落實發票沖紅換開。
2）對方企業處于失聯狀態，但購銷業務真實。
情形一：如果企業取得的發票，對方已經抄稅申報，那么該發票就屬于正常，受票方無需進行任何調整處理。
情形二：如果企業取得的發票，對方沒有進行抄報稅，那么該發票就屬于失聯票，受票方需做進項稅額轉出。
3）對方企業處于失聯狀態，購銷業務不真實。
企業財務人員努力讓稅務機關把這筆業務認定成善意取得吧，畢竟對方失聯，稅務機關一般不會貿然將其業務根據單方證據認定為虛開發票。
善意取得的情況，企業只需將失聯票記載的進項稅額轉出即可，不會進行處罰：一旦認定為惡意取得，也就是企業買賣增值稅專用發票，那么企業不僅要將進項稅額轉出，還有接受1-5倍的罰款處罰，嚴重的，企業相關參與人員還要承擔刑事責任。
三、是否需要單獨補繳該筆稅款
企業已認證發票一旦認定為非正常，就需要做進項稅額轉出處理，那么企業是否一定要繳納該筆轉出款？
國稅發（2004）112號文件“關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知”中規定：為了加強增值稅管理，及時追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
根據以上規定，企業因失聯票原因做進項稅額轉出時，如果有期初留抵稅額，可以以留抵稅額和進項稅額轉出額的差額確定是否要繳納稅金，這個需要企業向稅務機關提出申請方可辦理。
所以，企業接到發票失聯預警協查時，財務人員及時查明原因，積極配合處理，充分享受政策，避免更大的損失。
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