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授課老師
課程安排
| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 課前引導視頻 | 共77集教學視頻，報名后即可觀看；錄播課為老師單獨錄制的視頻，可反復觀看，鞏固復習；（學習期180天） |
| 1-1 發票種類（1） | |
| 1-2 發票種類（2） | |
| 1-3 發票使用 | |
| 1-4 不合格發票 | |
| 1-5 合規憑證的種類 | |
| 1-6 三流一體 | |
| 1-7 異常發票 | |
| 2-1 代理記賬常用的方法 | |
| 2-2 外賬的倒推 | |
| 2-3 費用初查 | |
| 3-1 費用的科目設置 | |
| 3-2 關于白條 | |
| 3-3 費用的差錯更正 | |
| 3-4 費用的入賬審核（1） | |
| 3-5 費用的入賬審核（2） | |
| 3-6 費用的稽查（1） | |
| 3-7 費用的稽查（2） | |
| 4-1 勞保服 | |
| 4-2 餐飲發票的形式與抵扣 | |
| 4-3 誤餐補助 | |
| 4-4 伙食費--按月補助 | |
| 4-5 食堂經費--只對內 | |
| 4-6 食堂經費-兼對外 | |
| 4-7 住宿費發票 | |
| 4-8 租金---廠房 | |
| 4-9 裝修費-自有房產（1） | |
| 4-10 裝修費-自有房產（2） | |
| 4-11 裝修費-租入 | |
| 4-12 私車公用 | |
| 4-13 臨時租車 | |
| 4-14 油費-加油卡 | |
| 4-15 路橋費 | |
| 4-16 停車費 | |
| 4-17 差旅費 | |
| 4-18 差旅費的稽查 | |
| 4-19 勞務費 | |
| 4-20 通訊費 | |
| 4-21 會議費 | |
| 4-22 購物卡 | |
| 4-23 業務招待費范圍、區別、核算 | |
| 4-24 所得稅限額 | |
| 4-25 買一贈一 | |
| 4-26 福利費規定 | |
| 4-27 員工體檢費 | |
| 4-28 政策規定 | |
| 4-29 職工教育經費 | |
| 4-30 保險費用 | |
| 4-31 其他保險 | |
| 4-32 人工費用基本規定 | |
| 4-33 易混淆事項（1） | |
| 4-34 易混淆事項（2） | |
| 4-35 進項抵扣 | |
| 4-36 勞務費（1） | |
| 4-37 勞務費（2） | |
| 4-38 勞務費（3） | |
| 4-39 非本單位人員工資 | |
| 4-40 廣告宣傳費 | |
| 4-41 開辦費（1） | |
| 4-42 開辦費（2） | |
| 4-43 手續費 | |
| 4-44 財務費用（1） | |
| 4-45 財務費用（2） | |
| 4-46 研發費 | |
| 4-47 稅會差異 | |
| 4-48 捐贈支出 | |
| 4-49 “三代”手續費 | |
| 4-50 五個備查賬 | |
| 4-51 向境外支付 | |
| 贈送視頻1-政策依據 | |
| 贈送視頻2-無需發票的食堂支出 | |
| 贈送視頻3-費用分攤方式 | |
| 贈送視頻4-其他零星開支 | |
| 贈送視頻5-支付銀行費用的風險 | |
| 贈送視頻6-發票的稅務籌劃 | |
| 贈送視頻7-外賬費用的常見誤區 | |
| 贈送視頻8-稅前扣除憑證的原則 | |
| 贈送視頻9-特殊情形下的處理 | |
| 贈送資料：1、電子版課程講義 | |
教學大綱
第一講 費用的票據要求
（一）營改增后的發票
1.發票種類
2.發票的使用
3.發票樣式
4.增值稅發票開具指南
（二）不合格發票
1.不得專票壓線、錯格
2.項目必須齊全
3.關于蓋章
4.普票的稅號與清單的強制性要求
（三）可以稅前扣除的合規憑證的種類
1.稅務發票
2.財政收據
3.境外收據
4.自制憑證
（四）境外發票
1.一般性規定
2.特例：向境外關聯方支付費用取得的四類憑證
（五）關于備注欄的強制性要求
1.與位置地址相關的備注欄
2.與入賬金額相關的備注欄
3.與征稅方式相關的備注欄
4.與代開發票相關的備注欄
5.常見的需要備注的情形
（六）費用證據鏈的強制性要求
1.法規規定
2.實務處理
（七）抬頭不對、四流一體、虛開虛抵
1.非本單位抬頭的發票
2.四流一體
3.虛開
4.虛抵
（八）滯留發票與失控發票
1.滯留票
2.失控發票
（九）不需要發票的情形
（十）費用常見的稅率及進項抵扣
第二講 費用的安排：推算方法
一、代理記賬常用方法
二、實務方法
（一）外賬的倒推
1.推算利潤
2.推定地稅
3.推算廣義費用
（二）費用初查：選單、挑單與補單
（三）費用的自檢
（四）成本與費用的互動調節
第三講 費用核算與風控
一、費用的科目設置
1.簡單的記憶方法：排除法
2.明細科目設置
二、關于白條
1.稅會差異
2.實務處理---上市公司（正規大中型企業）
3.實務處理---中小型企業
三、費用的入賬時間
1.費用報銷---如差旅費
2.確定無票的費用
3.暫時無票（以后或許會有）的費用
四、費用的差錯更正
（一）當期差錯更正
（二）前期差錯更正
五、費用的入賬審核
（一）一般性原則
（二）常見的具體審核內容
六、費用的稅務稽查風險
1.發票風險
2.異常性風險
3.其他
4.核算風險
七、收到稅務局失聯發票預警協查怎么辦？
第四講 常見費用的稅會處理
一、衣
（一）勞保服
（二）工服
（三）如何避免員工制服被認定為福利費？
二、食---餐票的一般性歸屬
（一）營改增后餐飲發票的形式及抵扣
（二）餐票一般可歸入的科目
（三）餐費稅前扣除的風險點：
三、食---誤餐補助
四、食---食堂
（一）伙食費----按月發放伙食補助
（二）伙食費---統一訂餐
（三）食堂經費---只對內
（四）食堂經費---兼對外營業
（五）官方答疑：食堂用農產品直接從農民手里收購的，怎么列支？
五、住
（一）住宿費發票
（二）租金---職工宿舍
（三）福利住房---外籍人員
（四）租金---承租廠房
（五）裝修費-----自有房產
（六）裝修費------租入房產
（七）水電費---出租方是企業
（八）水電費---出租方是個人
六、行-----交通費
（一）私車公用
（二）臨時租車
（三）保險費、車船稅----一票解決
（四）油費---加油卡
（五）路橋費、ETC卡
（六）停車費
（七）交通補助
七、行-----差旅費
（一）范圍
（二）報銷方式的規定
（三）賬務處理
（四）為外單位人員報銷的差旅費能否稅前扣除
（五）差旅費的稅務稽查
（六）員工出差購買的人身意外保險費支出允許稅前扣除
八、勞保費
1.勞保費的范圍
2.所得稅規定
3.增值稅、個稅
4.注意事項
九、通訊費
（一）法規
（二）實務---報銷（個人發票）
（三）實務---按通訊費補貼（無需發票）
（四）實務---公司統一購買手機話費充值卡
（五）實務---個人手機卡統一過戶給單位
十、會議費
1.范圍
2.證據鏈要求
3.開票、稅率、抵扣
十一、購物卡---預付卡
（一）法規
（二）核算方法
（三）涉稅風險
十二、業務招待費
（一）范圍
（二）與其他費用的區別
（三）會計核算
（四）所得稅限額的規定
（五）扣除基數的確定
（六）申報表的列示
（七）憑證方面的要求
十三、禮品
1.買一贈一
2.附贈-----跟銷售直接掛鉤
3.附贈-----隨機、跟銷售不掛鉤
4.送客戶
5.獎勵積分
6.平銷返利
7.客戶使用優惠券
十四、福利費
（一）規定
（二）防暑降溫支出
（三）旅游費
（四）員工體檢費
（五）工傷及陪護費
（六）年會
（七）開年利是
（八）福利設施及人員的開支
（九）日常福利---發放給職工日常用品與節日補助
十五、工會經費
（一）政策規定
（二）具體操作
十六、職工教育經費
（一）職工教育經費的范圍
（二）職工培訓費用不等同職工教育經費
（三）關于學歷教育
（四）所得稅---限額扣除
（五）所得稅---全額扣除
（六）職工教育經費與增值稅
（七）職工教育經費與個人所得稅
十七、保險費用
（一）社保：五險一金/四險一金
（二）補充保險
（三）其他保險
（四）社保網上申報
地稅社保申報
（五）保險費與工資的會計核算處理
十八、人工費用
（一）工資薪金---基本規定
（二）工資薪金---易混淆事項
（三）人工費用的進項稅抵扣
（四）勞務費
（五）非本單位人員的工資與費用報銷
十九、廣告宣傳費
（一）范圍
（二）扣除基數
（三）基本規定：
（四）特殊規定：
二十、開辦費
（一）籌建期
（二）開辦費
（三）核算
（四）籌建期的稅法規定
二十一、手續費、傭金支出
（一）范圍
（二）政策
（三）計稅基數與限額
（四）支付方式的強制性規定
（五）會計核算
（六）憑證要求
（七）給關系人的返點
（八）手續費、傭金支出與代理費、銷售折扣和回扣等
二十二、財務費用
（一）會計核算范圍
（二）不能進項稅抵扣的情形
（三）非金融企業利息征稅的一般規定
（四）利息免征增值稅的情形
（五）所得稅處理
二十三、研發費
（一）政策
（二）申報表填寫
二十四、營業外支出
(一)、政策---稅會差異
（二）罰款
（三）違約金
（四）滯納金
（五）捐贈支出
（六）資產損失
二十五、企業收到稅局支付的“三代”手續費的處理
1.“三代”的含義
2.“三代”手續費
3.是否涉及所得稅
4.“三代”手續費收入的入賬時間
5.是否涉及個稅
6.是否涉及增值稅
7.手續費返還比率
二十六、企業必須單獨設置的5個備查賬
1.福利費明細賬
2.印花稅備查賬
3.研發費用輔助賬
4.建筑服務增值稅的預繳稅款臺賬
5.不動產和不動產在建工程臺賬
二十七、向境外支付勞務費的處理
1.稅務備案
2.備案所需材料
3.扣繳義務人
4.增值稅的代扣代繳
5.附加稅費的代扣代繳
6.所得稅的代扣代繳
7.進項稅額的抵扣
二十八、費用申報的納稅調整
1.費用申報：A104000期間費用明細表
2.費用的納稅調整：A105000《納稅調整項目明細表》
（1）納稅調整的基本原則
1）稅法優先原則
2）稅法協調原則
3）稅法空白原則
4）實務操作納稅調整不改變會計記錄
（2）填報方法
3.附件資料：費用的所得稅限額抵扣規定
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2 輔導課程、費用及費用支付
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2.4 乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優惠或其他乙方向甲方提供的優惠政策，如有退換課情況，乙方有權扣除相應費用（如若原包裝完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相應費用）。
2.5 購課規則
2.5.1 直播課程開課前，甲方如不滿意課程內容且未超過課程總時長的10%，可免費申請更換一次；
2.5.2 甲方如當期無法上直播課，可在報名交費1年內免費申請一次補學機會；
2.5.3 課程有效期內申請退費，若已聽課，則需根據具體聽課時長扣費【費用計算規則為：（甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%）÷課程總時長×甲方已聽課時長】，若未聽課只下載了資料講義，則需在實際交費金額中扣除20%的費用，剩余的金額退還甲方；
2.5.4 直播課因其教學特點，若因故未達到開課標準，可能會延期或調整，遇此特殊情況時網校將及時通知，并可為學員辦理更換同類型的相應課程；
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3 甲方的權利與義務
3.1 權利
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3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
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4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據本協議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據本協議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協議規定的輔導服務；
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務，包括但不限于互聯網運營商提供的網絡中斷、甲方不具備上網條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔任何責任。
5 特殊聲明
5.1 同一學習賬號每次只允許 1 臺手機（平板電腦）在線登錄，2 個及以上設備不允許同時在線使用。 甲方知悉并認可，若網校檢測到異常行為將觸發安全處理機制，有可能導致學員無法正常登錄和學習。
5.2 甲方若存在包括但不限于登錄、訪問異常或操作異常等情況，乙方出于保護原則，將鎖定相應賬號， 屆時甲方登錄賬號或學習權限將受到限制，如有疑問可聯系乙方官方客服。
6 不可抗力
6.1 不可抗力指超出本協議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協議一方或雙方部分或者全部不能履行本協議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰爭、罷工、暴動、網絡中斷、政府行為、法律規定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
6.2 如任何一方不履行或遲延履行本協議規定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
6.3 不可抗力事由發生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
6.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協議項下的義務。
7 爭議的解決
7.1 本協議的內容、執行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
7.2 雙方在履行本協議的過程中，如發生任何爭議，則雙方應首先進行友好協商解決。
7.3 如果某一爭議未在一方首次提出協商之日后 30 日內通過友好協商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據該會屆時有效的仲裁規則在北京仲裁。
8 完整協議
乙方在正保會計網校網站上公布的招生方案及網站的注冊服務條款是本協議的補充，惟該等招生方案及網站注冊服務條款與本協議有不同之處的，則以本協議的約定為準。
9 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
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10 協議期限
本協議期限自乙方為甲方開通本協議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規定學習期限到期為止。
11 其他約定
11.1 本協議采用電子協議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協議。本協議自甲方成功付費購買乙方本協議課程之后即生效。
11.2 如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協議書為準。
11.3 本協議生效后，非經法定事由或雙方協商一致，任何一方不得解除。
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