新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式（三）
現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈虧信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。接下來跟大家詳細(xì)分享一下現(xiàn)金流量表主表的編制方法和計算公式。
主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1、吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))
2、借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))
3、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。
4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)
5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出
6、支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。
更多推薦：
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號