企業(yè)的流動資產(chǎn)包括什么內(nèi)容

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/02 09:31:47　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

企業(yè)的流動資產(chǎn)概述

企業(yè)的流動資產(chǎn)是指在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

這些資產(chǎn)對于企業(yè)的日常運營至關(guān)重要，因為它們提供了企業(yè)維持日常經(jīng)營活動所需的資金流動性。流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和短期投資等。現(xiàn)金是企業(yè)最直接可用的資源，它包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。應(yīng)收賬款則是企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后尚未收到的款項，通常以信用形式存在。存貨則涵蓋了原材料、在制品和成品，這些都是企業(yè)生產(chǎn)過程中不可或缺的部分。短期投資如股票、債券等，也是企業(yè)流動資產(chǎn)的一部分，為企業(yè)提供了額外的財務(wù)靈活性。

流動資產(chǎn)的具體內(nèi)容及其管理

有效管理流動資產(chǎn)對企業(yè)至關(guān)重要。例如，存貨周轉(zhuǎn)率（Inventory Turnover Ratio）是一個重要的財務(wù)指標，其計算公式為：庫存成本 ÷ 平均存貨 = 庫存周轉(zhuǎn)率。這個比率反映了企業(yè)存貨的管理效率，較高的庫存周轉(zhuǎn)率意味著企業(yè)能夠更快地將存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。同樣，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（Days Sales Outstanding, DSO）也是一個關(guān)鍵指標，其公式為：(應(yīng)收賬款總額 ÷ 年銷售額) × 365天 = DSO。較低的DSO表明企業(yè)能夠迅速收回賬款，減少資金占用。此外，企業(yè)還需要關(guān)注現(xiàn)金流量管理，確保有足夠的現(xiàn)金流來支付日常開支和應(yīng)對突發(fā)事件。