應交稅款怎么算增值稅及附加稅額的公式

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/28 13:54:16　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經理

高薪就業(yè)

增值稅計算公式

在財務會計中，增值稅（VAT）的計算是企業(yè)日常運營中的重要部分。

增值稅的計算公式為：
VAT = 銷售額 × 稅率
其中，銷售額是指企業(yè)在一定時期內銷售商品或提供勞務所取得的收入總額。稅率則根據(jù)國家和地區(qū)的不同而有所差異，通常分為標準稅率、低稅率和零稅率。
例如，假設某企業(yè)的銷售額為100,000元，適用稅率為13%，那么該企業(yè)應繳納的增值稅為：
VAT = 100,000 × 13% = 13,000元
需要注意的是，企業(yè)在計算增值稅時，還需要考慮進項稅額。進項稅額是指企業(yè)在購買原材料、設備等過程中支付的增值稅，可以在計算應繳增值稅時進行抵扣。具體公式為：
應繳增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額
如果進項稅額大于銷項稅額，則企業(yè)當期無需繳納增值稅。

附加稅額的計算

除了增值稅外，企業(yè)還需繳納附加稅，包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等。
這些附加稅的計算基礎通常是實際繳納的增值稅額。以城市維護建設稅為例，其計算公式為：
城市維護建設稅 = 應繳增值稅 × 城市維護建設稅率
教育費附加和地方教育附加的計算方式類似，分別為：
教育費附加 = 應繳增值稅 × 教育費附加率
地方教育附加 = 應繳增值稅 × 地方教育附加率
假設某企業(yè)應繳增值稅為13,000元，城市維護建設稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%，則該企業(yè)應繳納的附加稅為：
城市維護建設稅 = 13,000 × 7% = 910元
教育費附加 = 13,000 × 3% = 390元
地方教育附加 = 13,000 × 2% = 260元
因此，該企業(yè)應繳納的附加稅總額為：910 390 260 = 1,560元。