會計科目中流動資產包括哪些

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/20 12:35:23　　字體：大小

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流動資產的定義與分類

在會計科目中，流動資產是指企業在一個營業周期內（通常為一年）可以變現或耗用的資產。

這些資產具有高度的流動性，能夠迅速轉換為現金或用于支付短期債務。流動資產主要包括貨幣資金、交易性金融資產、應收賬款、預付款項、存貨等。
貨幣資金是最直接的流動資產形式，包括庫存現金和銀行存款。交易性金融資產則指企業為了短期內出售而持有的股票、債券等金融工具。應收賬款是企業在日常經營活動中因銷售商品或提供勞務而應收取的款項。預付款項則是企業預先支付給供應商的款項，例如預付租金或保險費。
存貨作為流動資產的重要組成部分，涵蓋了原材料、在產品、產成品以及低值易耗品等。計算存貨成本時，常用公式為：存貨成本 = 原材料成本直接人工成本制造費用。通過合理管理這些流動資產，企業能夠確保其短期償債能力和運營效率。

流動資產管理的重要性

有效管理流動資產對于企業的財務健康至關重要。一方面，合理的流動資產管理有助于提高企業的資金周轉率，降低資金占用成本。另一方面，它還能增強企業的償債能力，避免因現金流不足而導致的財務危機。
例如，企業可以通過優化應收賬款管理來縮短收款周期，減少壞賬損失。具體措施包括制定嚴格的信用政策、定期對賬以及及時催收逾期款項。同時，企業還應關注存貨管理水平，避免過量積壓或短缺現象的發生。運用經濟訂貨量模型（EOQ），即 EOQ = √(2DS/H)，其中 D 代表年需求量，S 代表每次訂貨成本，H 代表單位存貨年儲存成本，可以幫助企業確定最優訂貨量，從而實現成本最小化。
此外，企業還需密切關注市場動態，靈活調整投資組合中的交易性金融資產比例，以應對市場波動帶來的風險。