新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
關于《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》你了解多少？你不知道都在這
今天，和大家一起關注以下知識點：《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）該如何填寫？
一、修訂內容
根據《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）和《財政部?稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）政策規定，新增第10行“海南自由貿易港企業固定資產加速折舊”、第12行“疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”、第13行“海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除”、第31行“海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷”、第32行“海南自由貿易港企業無形資產一次性攤銷”，適用于填報上述政策涉及的資產折舊、攤銷情況及優惠統計情況。
二、填報要求
該表適用于發生資產折舊、攤銷的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81 號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020 年第8號）、《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31 號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。納稅人只要發生相關事項，均需填報該表。
三、填報案例
01
固定資產一次性扣除
甲公司2020年3月購入一臺電子設備作為固定資產管理，價值36萬元，該設備符合《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）的規定，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。該設備在會計上采用直線法進行折舊，預計使用年限為3年（稅法規定的最低折舊年限為3年），凈殘值為0。甲公司該固定資產2020年度匯算清繳時應如何填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》？
02
疫情防控重點物資保障生產企業單價500萬以上設備一次性扣除
甲公司為疫情防控重點物資保障生產企業，2020年3月購入一臺生產設備作為固定資產管理，價值600萬元。該設備在會計上采用直線法進行折舊，預計使用年限為10年（稅法規定的最低折舊年限為10年），凈殘值為0。甲公司該固定資產2020年度匯算清繳時應如何填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》？
政策依據：
根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）等規定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。企業名單由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。
《2021年企業所得稅匯算清繳綜合講解班》，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優惠申請、報表填寫，通過案例分析熟練掌握匯算清繳方法，從零起步，攻破匯算清繳難點問題。點擊進入>>
更多資訊：
| 企業所得稅 | 企業所得稅怎么交 | 企業所得稅優惠政策 | 企業所得稅申報流程 |
| 個人所得稅 | 個人所得稅計算方法 | 個人所得稅扣除標準 | 個人所得稅申報流程 |
| 稅務申報 | 納稅申報時間 | 稅務申報方法 | 稅務申報流程 |
| 匯算清繳 | 匯算清繳時間 | 個人所得稅匯算清繳 | 企業所得稅匯算清繳 |
| 稅務籌劃 | 稅務籌劃方法 | 稅務籌劃步驟 | 稅務籌劃案例 |
| 更多 | 稅收政策 | 稅務稽查 | 發票實操 |
更多匯算清繳知識，歡迎關注正保會計網校會計實務匯算清繳專題，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號