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企業所得稅預繳申報表填報規則有這些修改！
根據最新企業所得稅政策調整情況，從2021年7月征期起，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（2021版）的部分數據項的填報規則已進行修改，下面就跟隨小編一起來了解一下這些修改吧！
按應對疫情部分稅費優惠政策，調整進行修改的數據項填報規則
01
主表A200000-附報事項部分-“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”數據項
根據《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（2021年第7號），“企業過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除”，以及“企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除”，這兩項政策的執行期到2021年3月31日為止。
因此所屬期2021年第2-4季度起，該數據項填報規則修改為：若2021年第1季度已填報該數據項，則該數據項自動打鉤，自動帶出第1季度所屬期填報金額，且不可修改。
溫馨提醒：如果納稅人2021年第1季度實際已發生了符合全額扣除條件的疫情捐贈支出，但在第1季度預繳申報時未填報相關數據項，請先更正2021年第1季度預繳申報表。
02
A201020《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》-“疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”數據項
根據《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（2021年第7號），“對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除”， 這項政策的執行期到2021年3月31日為止。
因此所屬期2021年第2-4季度起，該數據項填報規則修改為：若2021年第1季度已填報該數據項，則自動帶出第1季度所屬期已填報的數據，且不可修改。
溫馨提醒：如果納稅人2021年第1季度實際已購入了符合全額扣除條件的相關設備，但在第1季度預繳申報時未填報相關數據項，請先更正2021年第1季度預繳申報表。
按軟件集成電路企業新政策，進行修改的數據項填報規則
01
主表A200000-附報事項部分-“軟件集成電路企業優惠政策適用類型”數據項
（1）數據項名稱由“軟件集成電路企業按新政策或原政策執行優惠（單選：原政策/新政策）”修改為“軟件集成電路企業優惠政策適用類型”；
（2）填報規則修改為：復選，并加強本數據項與優惠行次（主表第13行相關行次）的關聯。即：
①只享受財稅〔2012〕27號、財稅〔2015〕6號、財稅〔2016〕49號、財稅〔2018〕27號、財政部稅務總局公告2019年第68號、財政部稅務總局公告2020年第29號等文件中的的一項或幾項，只選且必選“原政策”；
②只享受財政部、稅務總局、發展改革委、工業和信息化部公告2020年第45號文件的一項或幾項，只選且必選“新政策”；
③其他情形，應復選。
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