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商業健康保險產品能否個人所得稅稅前扣除？ 一文教你辨別
我們公司準備為員工購買商業健康保險，市面上形形色色那么多款商業健康保險產品，我都挑花眼了，你能幫我辨別一下哪些能夠在個人所得稅稅前扣除嗎？
答：購買商業健康保險可要擦亮眼睛看清楚了！要辨別一款保險產品是否可以享受個人所得稅商業健康保險稅前扣除，主要關注保單憑證上是否有注明稅優識別碼。
稅優識別碼是為確保稅收優惠商業健康保險保單唯一性、真實性、有效性，由商業健康保險信息平臺按照“一人一單一碼”的原則對投保人進行校驗后，下發給保險公司，并在保單憑證上打印的數字識別碼。
保險公司銷售符合規定的商業健康保險產品，及時為購買保險的個人開具發票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優識別碼。個人購買商業健康保險未獲得稅優識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。
有稅優碼才能扣除！還有政策享受要點嗎？
一、扣除限額
對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。
二、適用對象
適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人以及取得個體工商戶生產經營所得的個人、個人獨資企業的投資者、合伙企業的自然人合伙人和其他經營所得獲得者。
三、商業健康保險范圍
醫療保險、長期護理保險（新增）和疾病保險（新增）。
其中，醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險期間不低于5年。【新增兩項自2023年8月1日起實施。詳見《國家金融監督管理總局關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（金規﹝2023﹞2號）】
四、申報操作要點
有扣繳義務人的個人自行購買、單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的商業健康保險產品，扣繳義務人在填報《扣繳個人所得稅報告表》或《特定行業個人所得稅年度申報表》時，應將當期扣除的個人購買商業健康保險支出金額填至申報表“稅前扣除項目”的“其他”列中(需注明商業健康保險扣除金額)，并同時填報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》（見下圖）
其中，個人自行購買符合規定的商業健康保險產品的，應及時向扣繳義務人提供保單憑證，扣繳義務人應當依法為其稅前扣除，不得拒絕。個人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購買商業健康保險的，只能選擇在其中一處扣除。
個人未續保或退保的，應于未續保或退保當月告知扣繳義務人終止商業健康保險稅前扣除。
個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人和其他經營者購買符合規定的商業健康保險產品支出，在年度申報填報《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(B表)》、享受商業健康保險稅前扣除政策時，應將商業健康保險稅前扣除金額填至“允許扣除的其他費用”行(需注明商業健康保險扣除金額)，并同時填報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》。
實行核定征收的納稅人，應向主管稅務機關報送《商業健康保險稅前扣除情況明細表》，主管稅務機關按程序相應調減其應納稅所得額或應納稅額。納稅人未續保或退保的，應當及時告知主管稅務機關，終止商業健康保險稅前扣除。
相關政策
《國家稅務總局關于推廣實施商業健康保險個人所得稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年17號）
《財政部 國家稅務總局 保監會關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國實施的通知》（財稅﹝2017﹞39號）
《財政部 稅務總局 銀保監會關于進一步明確商業健康保險個人所得稅優惠政策適用保險產品范圍的通知》（財稅﹝2022﹞21號）
《國家金融監督管理總局關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（金規﹝2023﹞2號）
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