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不小心收到了虛開的發票怎么辦?可參照下列方法處理:
1、重新獲取合規定發票
如果發現手頭的發票是與實際經營業務不符,若支出真實且已實際發生,應當第一時間要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。
補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的,可以作為稅前扣除憑證。
注意,如果發票對應年度企業所得稅匯算清繳期已經結束,企業應當自被稅務機關告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。
2、留存相應的證據
無法重新獲取發票時,一定要留存“善意取得”的證據!“善意取得”虛開發票的,不以偷稅論處,同時無需繳納滯納金。因此,無法重新獲取發票時,一定要留后手,即“善意取得”的證據。
善意取得的關鍵性證據有三點:
1)相關業務真實性的資料
2)資金未回流
3)未支付手續費
3、稅務處理必須合規
無法重新獲取發票時,除了留存“善意取得”的證據,稅務的處理也一定要合規!
如果企業在規定的期限未能補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證,并且未能提供相關資料證實其支出真實性的,相應支出不得在發生年度稅前扣除。
企業應在稅務機關規定的期限內調增發生年度的企業所得稅應納稅所得額,并做企業所得稅更正申報。
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