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不小心收到了虛開(kāi)的發(fā)票怎么辦?可參照下列方法處理:
1、重新獲取合規(guī)定發(fā)票
如果發(fā)現(xiàn)手頭的發(fā)票是與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。
補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。
注意,如果發(fā)票對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
2、留存相應(yīng)的證據(jù)
無(wú)法重新獲取發(fā)票時(shí),一定要留存“善意取得”的證據(jù)!“善意取得”虛開(kāi)發(fā)票的,不以偷稅論處,同時(shí)無(wú)需繳納滯納金。因此,無(wú)法重新獲取發(fā)票時(shí),一定要留后手,即“善意取得”的證據(jù)。
善意取得的關(guān)鍵性證據(jù)有三點(diǎn):
1)相關(guān)業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料
2)資金未回流
3)未支付手續(xù)費(fèi)
3、稅務(wù)處理必須合規(guī)
無(wú)法重新獲取發(fā)票時(shí),除了留存“善意取得”的證據(jù),稅務(wù)的處理也一定要合規(guī)!
如果企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。
企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,并做企業(yè)所得稅更正申報(bào)。
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