新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅負率是什么？怎么算？
一、稅負率的定義
稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。
一般情況下，稅負率可以分為：增值稅稅負率以及企業所得稅稅負率。
而增值稅稅負率是由當期應納增值稅除以當前應稅銷售額所得到的一個數值，比方說：“一個企業在7月份不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅有5000元，因此這家企業7月的增值稅稅負率就是1%。
假如當地同行業的平均稅負率為1.5%，那么上面那家企業由于稅負率比平均稅負率要低，因此會在后臺被金三系統預警，稅務局有可能找到該家企業進行約談。
其實，企業的稅負率與行業的稅負率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話，也只是會增加被稽查的概率。如果企業正常繳納稅款，但是稅負率還是偏低怎么辦？其實，稅負率低可以有正常理由，比如產品滯銷的一些情況，有可能導致稅負率低，只要和稅務局如實告知就可以解決。
二、企業增值稅行業預警稅負率
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
具體計算如下：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
舉個例子：
老王在縣城里開辦了一個商貿公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計208萬，不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。
1、增值稅稅負：
計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形，（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率
由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形后的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實，在現實中，可能并不是所有的采購都能夠取得進項票，并且也并不是所有的供應商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業的增值稅稅負還會更高。因此，實際的稅負可能受多重因素的影響。
2、所得稅稅負：
先計算企業的所得。可以通過一個簡單的利潤表來幫助理解。
稅金及附加：
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68萬
所得稅：
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58萬
所得稅稅負：
=46.58/1000=4.66%
這里的計算基于一個假設，即企業發生的成本都取得合規的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調整事項。實際中，企業可能有未取得發票，或者取得了不合規的發票，或者有些項目稅法規定不能扣除的情況，這些都會影響企業的所得稅稅負。
綜合稅負：
企業所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬
綜合稅負率=104.26/1000=10.43%
實際中企業的稅負率可能受到多個因素的影響，企業要做的是關注行業稅負率，但不盲目相信預警稅負率。
更多推薦：
上一篇：2023年各行業的“預警稅負率”
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號