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未提完折舊的電腦報廢 需要辦理專項申報嗎
問：我司2014年有報廢了電腦（未提完折舊），我司是否要去國稅辦理專項申報？具體要如何操作？
答：上述需要辦理專項申報。根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告[2011]25號）規定，屬于專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。第三十條 固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
（一）固定資產的計稅基礎相關資料；
（二）企業內部有關責任認定和核銷資料；
（三）企業內部有關部門出具的鑒定材料；
（四）涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明；
（五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
符合專項申報的，年度納稅申報時，需要填寫A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》和A105091《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》，按照資產損失類別逐筆填報《資產損失專項申報表及明細表》（可以在廈國稅公告[2012]1號文件附件下載該表格），同時附送會計核算資料及25號公告規定的相關證據材料，作為企業所得稅年度納稅申報的附件。企業附送的資料應附上目錄按編號順序裝訂成冊。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
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