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小規模納稅人財稅熱點問題（一）
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了四個問答平臺上關于小規模納稅人的財稅熱點問題，快來一起學習學習吧！
1.問：我們是賣紅酒的小規模納稅人，平時有送人的，有辦酒會喝掉的，還有些管理人員喝掉的或請別人吃飯喝掉的，分別怎么處理？要交增值稅嗎？要確認收入嗎？分錄怎么寫？
答：會計上不用確認收入，但申報增值稅時要視同銷售計算增值稅。
1、平時有送人的：
借：管理費用-交際應酬費
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅
2、有辦酒會喝掉的：
借：管理費用-交際應酬費（根據酒會的性質計入宣傳費，福利費等）
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅
3、還有些管理人員喝掉的或請別人吃飯喝掉的：
借：管理費用-交際應酬費（或福利費）
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅
2.問：小規模納稅人只開通用機發票，如何報稅？
答：申報印花稅與開具發票類型沒有關系，只用發生印花稅暫行條例里規定的行為，如購銷合同，租賃合同或合同性質的憑證，權利證照，記載資金的賬簿等就要申報繳納印花稅。
3.問：小規模納稅人取得商業銀行的稅后分紅收入，是否要繳納增值稅？
答：屬于投資收益應該是不需繳納增值稅的。
4.問：小規模納稅人一次開60萬的票需要交多少稅？
答：1.附加稅一般還有2%的地方教育附加 2.企業所得稅除了減除30萬的進貨成本，企業的其他管理費用等也是可以扣減的。 3.符合條件的小型微利企業實際企業所得稅適用稅率是10%。 自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的政策。 小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業： （一）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元； （二）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
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