財稅問答平臺一周熱點（2018.05.10）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/05/10 15:17:04　　字體：大小

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小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！

一、固定資產(chǎn)折舊是否與銷售收入有關

問：您好，固定資產(chǎn)是否可以以銷售收入為基礎計提折舊？

提問者昵稱：126250****

回答者：李老師

答：

企業(yè)選擇固定資產(chǎn)折舊方法時，應當根據(jù)與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期消耗方式做出決定。由于收入可能受到投入、生產(chǎn)過程、銷售等因素的影響，這些因素與固定資產(chǎn)有關經(jīng)濟利益的預期消耗方式無關，因此,企業(yè)不應以包括使用固定資產(chǎn)在內的經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的收入為基礎進行折舊。

二、開具增值稅專用發(fā)票

問：小規(guī)模納稅人能否自行開具專用發(fā)票？

提問者昵稱：張**

回答者：王老師

答：

以下行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票：

1、住宿業(yè)（自2016年11月4日起試點，國家稅務總局公告2016年第69號）

2、鑒證咨詢業(yè)（自2017年3月1日起試點，國家稅務總局公告2017年第4號）

3、建筑業(yè)（自2017年6月1日起試點，國家稅務總局公告2017年第11號）

4、工業(yè)（自2018年2月1日起試點，國家稅務總局公告2017年第45號）

5、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)（自2018年2月1日起試點，國家稅務總局公告2017年第45號）。

三、社保、公積金和工資財務處理

問：繳納社保、公積金和計提發(fā)放工資如何做會計分錄？

提問者：1851023****

回答者：吳老師

答：

1：計提五險、公積金（公司部分）、工資

借：管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用-人工成本

貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老險-醫(yī)療險-失業(yè)險-生育險-工傷險、住房公積金、工資

2：發(fā)放工資

借：應付職工薪酬-工資（應發(fā)總額）

貸：其他應付款-養(yǎng)老險（個人）

其他應付款-醫(yī)療險（個人）

其他應付款-失業(yè)險（個人）

其他應付款-公積金（個人）

應交稅費-個稅

銀行存款/現(xiàn)金（實發(fā)工資）

3：交社保、公積金

借：應付職工薪酬-養(yǎng)老險（企業(yè)部分）-醫(yī)療險（企業(yè)部分）-失業(yè)險（企業(yè)部分）-生育險（企業(yè)部分）-工傷險（企業(yè)部分）、公積金（企業(yè)部分）
其他應付款-養(yǎng)老險（個人）-醫(yī)療險（個人）-失業(yè)險（個人）、公積金（個人）

貸：銀行存款

4.交個稅

借：應交稅費-個稅

貸：銀行存款