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財稅問答平臺一周熱點（2018.04.19）
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、資產損失申報
問：向稅務機關申報扣除資產損失，如何報送資產損失相關資料？
提問者昵稱：奔跑****
回答者：王老師
答：
根據國家稅務總局公告2018年第15號《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》，2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
二、企業信息表里的所屬行業明細代碼填列
問：請問匯算表中的企業信息表里的所屬行業明細代碼怎么填？
提問者昵稱：152850****
回答者：李老師
答：
基礎信息表“102所屬行業明細代碼”：根據《國民經濟行業分類》標準填報納稅人的行業代碼。所屬行業代碼為06**至4690，小型微利企業優惠判斷為工業企業，不包括建筑業。所屬行業代碼為7010的房地產開發經營企業，可以填報所得稅申報表A105010中第21至29行。
三、增值稅納稅申報表問題
問：納稅申報表期初未繳稅額如何理解？比如4月應納稅額1000元，期初未繳稅額500，本期已交稅額500，本期繳納上期稅額也是500，期末未繳稅額是1000，我理解不了，1000不是本月繳納的稅款嗎？為何本期繳納又是500？
提問者：wang154851****
回答者：吳老師
答：
這個本期是納稅期，不是申報期。這個期初未繳稅額500：是4月1日未交3月應繳增值稅500；本期已交稅額500：是4月15日前繳納的3月應繳增值稅500；期末未交1000：是4.30日應交4月增值稅1000，應在5月15日前繳納。
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