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住宿費用怎么報 看了這里全知道
住宿費這一名詞，無論是企業(yè)銷售還是這樣會計都不會陌生，在企業(yè)工作的員工，多多少少都會遇到出差的情況，出差的這些日子里又難免會有的住宿費、交通費的產生，那么出差結束后，這些費用該如何報銷呢？什么樣子的住宿費發(fā)票時可以抵扣的呢？經常有出差安排的各位！快點看過來吧！
情況1：小王公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9元
貸：庫存現(xiàn)金 309元
情況2：公司員工老吳出差，酒店為一般納稅人，酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現(xiàn)金 318元
以上兩種，均為住宿費允許抵扣的情形，下面介紹到的這幾種情況是住宿費不得抵扣的。
情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業(yè)務招待費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現(xiàn)金 318元
做進項稅額轉出
借：管理費用-業(yè)務招待費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18元
情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現(xiàn)金 318元
做進項稅額轉出
借：應付職工薪酬-福利費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18元
那么我們可以做出以下總結，在同樣取得一張費用單據(jù)，用途不同，會計處理就不同，稅務處理也不一樣，產生的涉稅風險也不同；在這里，小編要提醒會計人員，單憑一張發(fā)票就可以入賬的時代逐漸會過去了，必須取得足夠的證據(jù)鏈，來佐證業(yè)務發(fā)生的真實性，如住宿費的發(fā)生是否和企業(yè)經營相關等，差旅費支出是否具有合理性，因此必須附有以下一些證明材料如出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等，只有這些資料齊全，才能證明其業(yè)務真實，并準予在計算應納稅所得額時扣除。
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