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住宿費(fèi)用怎么報(bào) 看了這里全知道
住宿費(fèi)這一名詞，無(wú)論是企業(yè)銷(xiāo)售還是這樣會(huì)計(jì)都不會(huì)陌生，在企業(yè)工作的員工，多多少少都會(huì)遇到出差的情況，出差的這些日子里又難免會(huì)有的住宿費(fèi)、交通費(fèi)的產(chǎn)生，那么出差結(jié)束后，這些費(fèi)用該如何報(bào)銷(xiāo)呢？什么樣子的住宿費(fèi)發(fā)票時(shí)可以抵扣的呢？經(jīng)常有出差安排的各位！快點(diǎn)看過(guò)來(lái)吧！
情況1：小王公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 309元
情況2：公司員工老吳出差，酒店為一般納稅人，酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 318元
以上兩種，均為住宿費(fèi)允許抵扣的情形，下面介紹到的這幾種情況是住宿費(fèi)不得抵扣的。
情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣。
借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 318元
做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 18元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）18元
情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣。
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 318元
做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 18元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）18元
那么我們可以做出以下總結(jié)，在同樣取得一張費(fèi)用單據(jù)，用途不同，會(huì)計(jì)處理就不同，稅務(wù)處理也不一樣，產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)也不同；在這里，小編要提醒會(huì)計(jì)人員，單憑一張發(fā)票就可以入賬的時(shí)代逐漸會(huì)過(guò)去了，必須取得足夠的證據(jù)鏈，來(lái)佐證業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性，如住宿費(fèi)的發(fā)生是否和企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)等，差旅費(fèi)支出是否具有合理性，因此必須附有以下一些證明材料如出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等，只有這些資料齊全，才能證明其業(yè)務(wù)真實(shí)，并準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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