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合伙企業所得稅常見小問題
合伙企業的所得是否繳納所得稅？由誰繳納？能否享受免稅優惠？這些問題是很多學員在財稅問答平臺中關注的問題，今天就由我們的財稅專家來給大家一一解答。
一、合伙企業繳納所得稅，還是有各個合伙人繳納所得稅？
答：《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》中規定，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
《合伙企業法》第六條規定，合伙企業的生產經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定，由合伙人分別繳納所得稅。
根據以上規定，合伙企業不繳納所得稅，由各個合伙人繳納所得稅。
二、合伙人無論是否分配所得，都應就生產經營所得和其他所得繳納所得稅嗎？
答：《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》中規定，合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應納稅所得額的計算按照《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》（財稅[2000]91號）及《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅[2008]65號）的有關規定執行。
前款所稱生產經營所得和其他所得，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。
根據上述規定，合伙企業合伙人無論是否分配所得，都應就生產經營所得和其他所得繳納所得稅。
三、法人合伙人投資合伙企業能否享受企業所得稅優惠？
答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第二款，企業的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。
因為合伙企業不屬于居民企業，法人合伙人投資合伙企業不屬于居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，所以不享受免稅優惠。
通過上述的解答，相信你對合伙企業的所得稅處理已經有了初步的認識。稅法知識層出不窮，只要我們認真學習，才能緊跟時代步伐。
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