聽羅老師講收入預算表的故事

來源: 正保會計網校編輯： 2017/11/08 16:36:23　　字體：大小

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我是一個預算小白，這段時間正在聽羅杰夫老師關于預算方面的課，真是受益匪淺，不過獨樂樂不如眾樂樂，小編還是拿出其中一小段內容和大家一起分享吧。首先，請看一下下面這張表。

• 2018年收入預算表（表一）

編制單位：一公司							聯系人：小李
項目	業務1		業務2		業務3		小計
項目	預算值	增長率	預算值	增長率	預算值	增長率	預算值	增長率
甲客戶	1260	1.5%	642	33%	1677	7.9%	3579	10.1%
乙客戶	680	4.2%	2645	20.1%	798	22%	4123	17.8%
丙客戶	256	1.7%	1444	17.4%	2467	18%	4167	16.8%
丁客戶	664	1.8%	560	21%	1207	4.9%	2432	7.9%
合計	2860	2.2%	5291	21.2%	6149	13.2%	14301	13.5%

表一是按照客戶的維度結合業務的維度，清楚地展現了各個客戶結合各個業務在2018年準備實現的預算收入，同時體現出針對同樣的客戶同樣的業務，預算收入較上年實際收入增長的百分比，這樣就可以把“一公司”客戶結合業務的收入預算清晰展示出來。

舉例來說，通過表一，能清楚知曉“一公司”來自于甲客戶的預算收入金額，同時又能知曉“一公司”來自于業務1的預算收入金額。

羅老師上課時講道：“按照表一編制收入預算，可以解決兩大難題，第一，可以避免在收入上面隱藏收入，使其缺乏真實性；第二，為滿足預算目標而虛增預算填制的數據的可能性可以避免。

先說第一點，比如來自于甲客戶業務1的收入預算較去年實際完成收入金額只增長1.5%，但根據公司業務部和市場部對甲客戶和業務1的事項的了解，甲客戶對應的業務1的增長率過去三年都在5%以上，而且經預測2018年也不會出現大的市場變動，為什么2018年預算收入只較去年實際增長1.5%呢。通過聚焦這個增長率，可以很輕松地把你要隱藏的收入找出來；

第二，如果您為了滿足公司整個預算目標的編制，而胡亂編個數交差，那么也能看出問題。來自于乙客戶業務2的預算值是2645萬，較去年實際收入增長了20.1%，但事實上近幾年來自于乙客戶業務2增長率都比20.1%要低，而且近幾年都是下降的趨勢，那么您是怎么做到的呢，會不會只是為了把表填出來，直接找了個數據。

這樣存在的預算虛高虛低問題就可以通過業務加客戶的維度看出來，為我們后面預算的審核提供了基礎，也可以和預算模型的搭建結合起來。所以我們建議編制預算收入的環節用這樣一種模式去做，這個方法很好用，表格也不需要太復雜，很簡單。收入預算分項的作用在于能夠明確實現的路徑可不可能，實施的策略是否真實。”

聽了羅老師上邊的講解，是不是感覺銷售收入預算表格的設置真如孫悟空的火眼金睛一般，居然把編制部門的小伎倆全都識破了，簡直太神奇了，有沒有。

同時羅老師又給我們介紹了另外一個維度來編制預算收入，請見下表（表二）：

• 2018年收入預算表（表二）

編制單位：一公司							聯系人：小李
項目	業務1		業務2		業務3		小計
項目	預算值	增長率	預算值	增長率	預算值	增長率	預算值	增長率
A部門/公司	650	1.2%	2146	24.5%	975	7.9%	3771	16.2%
B部門/公司	754	5.5%	1275	12.2%	469	22%	2498	12%
C部門/公司	967	1.1%	698	18.6%	2467	18%	4132	14.1%
D部門/公司	489	0.8%	1172	26%	2238	8.3%	3900	12.8%
合計	2860	2.2%	5291	21.2%	6149	13.2%	14301	13.5%

表二就是公司/部門加業務的維度，通常公司在匯總各部門或各個分公司、子公司收入預算的時候，在部門/公司加業務維度中對應的各個業務預算要實現多少，各個部門/公司整個的預算和增長率是多少，通過這張表就一目了然了，相當于做了一個簡化的分項的預算匯總。這個表格是面對一個執行主體來說的。從收入預算的設置來說更重要的是表一，表二可以作為一個補充。

上邊就是羅老師講的收入預算表設置方法與技巧，只是短短不到10分鐘，卻把這么實用且重要的收入預算講的清清楚楚，明明白白，實在是佩服。

不僅專業沒得說，羅杰夫老師同時也是個盡職盡責的好老師，他單獨組建一個QQ群，凡是報名他本人預算課程的學員都可以加入該群，在群里問他問題，有的比較復雜的問題他甚至親自打電話回復學員，還有學員反饋說只聽了羅老師幾節課，去參加企劃擔當的面試，居然成功了，把羅老師課上講的東西都用上了，哈哈，這神奇效果，簡直要給一個大大的贊。

閑話少敘，要聽羅老師的課，馬上來報名正保會計網校預算管理課程吧。