如何審核公司各部門上報的預算

來源: 正保會計網校編輯： 2017/11/08 11:39:56　　字體：大小

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我們在編制預算時，一般都會讓公司所屬各職能部門、項目部、和各分子公司先報各自的預算，集團總部進行審核和匯總，最終報審，經批準后，預算編制完成，開始預算執行。如何審核下屬分子公司和各部門的預算數據是其中的一個關鍵環節，那么我們如何進行審核呢？又有哪些方法可以使用？

建立預算模型

預算模型的設計，需要經過縝密的思考，依據往期數據為基礎，盡量考慮所有相關因素及其權重對于生成指標的影響。通過建立預算模型，把各部門的預算輸入預算模型進行模擬，優化組合，找出實際預算與最優預算之間的差異。向公司及各部門負責人解釋如何達到工作目標，預算項目和數量是否合理，明確各個部門的工作標準是什么。

預算模型以外的補充

預算模型是由一系列的預設因素和公式組成的，一些預算模型未曾涵蓋的特殊因素會在一定程度上影響模型的客觀性。所以在進行預算審核的時候還需要一些人為的干預。

很多時候業務部門會認為預算就是一種博弈，在編制和提報預算時，能加上去的費用就加上去，能減少的收入就減少。財務部門在審核預算時，應該從嚴，從更多的維度去質疑，去分析各項預算，最重要的是考慮業務的真正需求。

對分子公司的預算如何審核

預算審核最需要關注的是：企業的外部經營環境，行業發展狀況，行業平均水平，企業自身實力。作為預算審核人員，你不可能事事都精通，但是可以在大方向上進行相應的控制，做到收入利潤有底線，成本費用有上線。類似于分子公司這種預算編制單位，無須去審核各個明細項目，因為對他們來說，只要完成主要指標即可，那么怎么來確定這些機構完整單位的重大指標，就要關注大環境、自身實力和行業標準。

預算審核中的困境

很多時候，預算目標的設置并不是采用自下而上的方式匯集生成的，往往是采用領導層決策，下屬職能部門執行的形式。在這種情況下，各部門、各分子公司的預算在編制時可能就跟預算目標有相當大的差距，作為預算審核部門我們肯定要執行領導層的意志，但也不可能將公司下屬部門的意見置之不理。最合適的做法就是將領導層的決策依據向大家宣導清楚，在預算分配時尊重事實，標準一致，并對各部門的意見及時進行反饋，以幫助公司制定最合理的預算目標。