新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
退休金及年金（Pensions and Annuities）（二）
退休金及年金Pensions and Annuities
如果您是一名未亡人或退休金計劃或年金的受益人，參閱575號刊物的收入計入規則。
您的退休金或年金發放的應稅部分一般需要預扣聯邦所得稅。
您也許可以選擇不從您的退休金或年金給付做所得稅扣繳（除非它們是符合轉存條件的發放款）或要指定稅是如何扣繳。如果是這樣，提供付款人表格W-4P【退休金或年金給付的預扣證書】 （Form W-4P， Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments），或由付款人提供類似的格式。如果您是美國公民或外籍居民并且未向付款人提供在美國或屬地的家庭住址，則您不能選擇不繳納預扣稅。付款人一般采用與薪金和工資相同的方式計算退休金或年金定期發放的預扣稅。如果您不提交預扣稅憑證，付款人必須將視您為已婚，并申報三個扶養寬免額對您進行稅款預扣。即使您提交了W-4P表 （Form W-4P） 并選了一個較低的預扣額也一樣， 如果您沒有向付款人提供您正確的社會安全號碼，將視您為單身，并申報沒有扶養寬免額進行稅款預扣。
如果您通過預扣繳納稅款但代扣金額不足，您可能還需要繳納預估稅款，以確保您在該納稅年度不會少繳稅款。有關增加您的扣繳稅款，繳納預估稅款和不代扣適量稅款的后果，請參閱505號刊物【預扣稅及預估稅】 （Publication 505， Tax Withholding and Estimated Tax）。
特別規則適用于合格的退休計劃的不定期付款。有關一次性發放款的特殊稅務處理的信息，參閱主題412。如果您收到合格退休金計劃支付給您的退休金，付款人必須預扣20%的稅款，即使您打算之后進行轉存也一樣。您可以選擇直接轉入另一個合格的退休金計劃中來避免預扣稅款。發放給您的退休金若是一張支票，而收款人為接受轉存的計劃或IRA，這種退休金就不必預扣。欲了解更多信息，請參閱主題413。
【我要糾錯】 責任編輯：小瑩子
學員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號