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USCPA知識點：個人退休福利安排計劃（IRA）
個人退休福利安排 (IRA) 是一項個人儲蓄計劃，個人儲蓄計劃允許您先撥存作為退休金的款項，同時也為您提供的稅務上的益處。有幾種不同類型的 IRA，包括傳統 IRA 和羅斯 IRA。您可以在銀行、保險公司或其他金融機構設置不同類型的個人退休賬戶。
您也許可以扣抵在傳統IRA中部分或全部的供款。您可能也有資格取得相當于您交款比例的稅款抵免優惠。在傳統 IRA中的金額，包括賺得的收入，直到向您進行分發前通常都不需課稅。IRA個人退休賬戶不能共同擁有。但是在您去世后在您的IRA賬戶中剩余的金額，將支付給您的受益人。
您必須在該納稅年度結束時不滿70歲半時才能供款到傳統 IRA。您和/或您的配偶如果聯合申報，則必須有應納稅報酬，如工資、薪金、傭金、小費、獎金、或自雇的凈收入。個人收到的應納稅贍養費和分居撫養費以IRA宗旨而言應視為報酬。酬勞不包括來自物業的收入和利潤，如租金收入，利息和股息收入，或任何退休金或年金收入，或延緩報酬的金額。
傳統 IRA的分配金在分發當年是全部或部份課稅的。如果只作了抵扣的供款，分配金應全部課稅。傳統IRA包含不可扣除的分配金時，使用8606表來計算提款中應納稅的部分。
年滿59歲半以前的分配金可能需另外再加上10％的稅款。年滿70歲半那年的4月1日起，如果您沒有開始提取低的分配金，您也可能會欠下等項附加稅。
羅斯IRA和傳統IRA有幾個方面不同。羅斯 IRA不允許以供款扣減應稅所得也不用在報稅表上申報供款。但是未來領取的合格分配金或本金是免稅的。此外，您的年齡不須在70歲半以下才能向羅斯IRA供款。成為一個羅斯IRA賬戶，該賬戶或年金在成立時就必須指定為羅斯IRA賬戶。
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