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稅務師《稅法一》每日一練:增值稅加計抵減(03.12)

來源: 正保會計網校 編輯: 2023/03/12 09:22:42 字體:

要想成功,就要耐得住寂寞,堅持方能苦盡甘來。今天的稅務師《稅法一》每日一練已奉上,快來練練吧!

單選題

某生活服務企業為增值稅一般納稅人,符合增值稅加計抵減政策的適用條件。2022年5月銷項稅額為86萬元,進項稅額為32萬元,全部屬于允許抵扣的進項稅額,上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為( )萬元。

A、50.80  

B、44.20  

C、54.00  

D、49.00  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×15%=32×15%=4.8(萬元)
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額=5+4.8=9.8(萬元)
抵減前應納稅額=86-32=54(萬元)
抵減后實際應納稅額=54-9.8=44.20(萬元)

【點評】本題考查的是增值稅加計抵減政策。

政策

計算

202311日至20231231日,允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%,抵減應納稅額

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×5

201941日至20221231日,允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。

201941日至2019930日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。

202311日至20231231日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10

2019101日至20221231日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×15

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>

稅務師:每日一練《稅法二》(03.12)

稅務師:每日一練《財務與會計》(03.12)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(03.12)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(03.12)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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