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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅與會計確認(rèn)收入（2023.01.11）
稅務(wù)師基礎(chǔ)知識點學(xué)完，如何知道自己掌握得好不好呢？當(dāng)然是做題。知識點記住了，不代表會做題，多做題、做好題，能幫我們加深知識點的印象，鞏固基礎(chǔ)。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題，每天可以來刷題！
多選題
下列選項中，表述錯誤的有（ ）。
A、委托其他納稅人代銷貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天
B、提供應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C、屬于視同銷售行為，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天
D、采用分期收款方式，客戶已接受商品，但未到合同約定的收款日期，則會計上應(yīng)確認(rèn)收入，增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，計入到“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目中
E、采用預(yù)收貨款方式，對于生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備等貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為在貨物發(fā)出的當(dāng)天
查看答案解析
【答案】
DE 【解析】
選項D，采用分期收款方式，客戶已接受商品，但未到合同約定的收款時間，會計上確認(rèn)收入，但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，應(yīng)先計入到“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目中，而不是計入到“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目中的。選項E，采用預(yù)收貨款方式，對于生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備等貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（01.11）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.11）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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