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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:稅會差異分析(2023.01.12)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/01/12 09:11:28 字體:

備考稅務師,要找對方法,認真聽課,課后還要多做題,做題可以檢驗我們對于知識點的掌握程度。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目為稅務師考生量身定制,每天提供高質量練習題,記得來練習!堅持下去,每天進步一點點!

多選題

關于納稅人下列行為,稅會差異分析正確的有( )。

A、采用直接收款方法銷售貨物,如果客戶尚未接收到該商品,但企業(yè)已經(jīng)收到銷售款時,會計上不確認收入,但增值稅的納稅義務已經(jīng)發(fā)生,應予納稅 

B、采用托收承付方式銷售貨物,企業(yè)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天,增值稅納稅義務已經(jīng)發(fā)生,如果企業(yè)在收款時,客戶尚未接收到該商品,則會計上不應確認收入 

C、采用分期收款方式,客戶已接受商品,由于未到合同約定的收款時間,會計上確認收入,但增值稅納稅義務尚未發(fā)生,應先計入“應交稅費——待轉銷項稅額”科目中 

D、采用委托其他納稅人代銷貨物,在發(fā)出貨物滿180天的當天,貨物并未銷售給第三方,會計上應確認收入,增值稅納稅義務也同時發(fā)生 

E、采用預收貨款方式,生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設備,在貨物發(fā)出的當天,其增值稅納稅義務發(fā)生,會計應按照履約進度確定收入 

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】
選項D,采用委托其他納稅人代銷貨物,在收到代銷清單、收到全部或部分貨款、發(fā)出代銷商品滿180天當天,三個時點孰早確定增值稅納稅義務,但如果貨物并未銷售給第三方,會計上不應確認收入。選項E,采用預收貨款方式,一般情況下是在貨物發(fā)出的當天,確認增值稅納稅義務;但如果生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設備等貨物,為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當期,其增值稅納稅義務發(fā)生。

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稅務師:每日一練《稅法一》(01.12)

稅務師:每日一練《稅法二》(01.12)

稅務師:每日一練《財務與會計》(01.12)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(01.12)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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