新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅費用（07.04）
真的想做一件事情，就算障礙重重，也要努力克服，去面對！備考稅務師，從一開始，我們就要努力，克服備考道路上得困難，從一點一滴開始積累知識，從每日做題開始，讓自己變得越來越好！
單選題
甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，適用的所得稅稅率為25%，已知從2×19年1月1日起，符合高新技術企業的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。2×18年年初，甲公司因計提產品質量保證金100萬元而確認遞延所得稅資產25萬元，2×18年度實際發生產品保修費用10萬元。不考慮其他因素的影響，則甲公司2×18年確認的遞延所得稅費用為（ ）萬元。
A、11.5
B、－11.5
C、－8.5
D、3.5
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
遞延所得稅資產的發生額＝（25/25%－10）×15%－25＝－11.5（萬元）。
或：遞延所得稅資產的發生額＝25/25%×（15%－25%）－10×15%＝－11.5（萬元）。
借：所得稅費用 11.5
貸：遞延所得稅資產 11.5
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號