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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:增值稅稅額(2021.04.04)

來源: 正保會計網校 編輯: 2021/04/04 09:25:00 字體:

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單選題

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙,支付價款總額5.5萬元,已開具煙葉收購發票,同時支付運費0.6萬元,取得了增值稅專用發票,煙葉已經生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為( )萬元。

A、1.14 

B、1.18 

C、0.85 

D、0.75 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
自2019年4月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%和10%稅率的,稅率分別調整為13%、9%。納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。納稅人購進煙葉準予抵扣的進項稅額,按下列公式計算:煙葉稅應納稅額=收購金額×稅率(20%)  購進煙葉準予抵扣的進項稅額=(收購金額+煙葉稅應納稅額)×扣除率=5.5×(1+20%)×10%=0.66(萬元)  該卷煙廠6月應納增值稅=12×13%-0.66-0.6×9%=0.85(萬元) 

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稅務師:每日一練《稅法一》(04.04)

稅務師:每日一練《稅法二》(04.04)

稅務師:每日一練《財務與會計》(04.04)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(04.04)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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