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2016稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（3.26）
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單選題
2014年8月，某商貿(mào)公司(一般納稅人)上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）元。
A、56713.28
B、55970.55
C、55531.35
D、56767.95
【正確答案】A
【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝10000×30×17%+38235÷（1-13%）×13%＝56713.28（元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-03-26
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