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冰凍三尺,非一日之寒。稅務師考試也是一樣。備考正當時,很多考生關注哪里有稅務師試題。正保會計網校稅務師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識點為單元,針對知識點做深入解析,讓大家每天進步一點點。以下是《涉稅服務實務》每日一練。
單選題
2016年3月10日,某增值稅一般納稅人購入一批銷售用瓷磚,取得增值稅專用發票并認證相符,專用發票注明的增值稅稅額為30萬元;截止到6月20日,該瓷磚尚未對外銷售,納稅人將該批瓷磚轉用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會計處理正確的是( )。
A、借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 300000
貸:應交稅費——待抵扣進項稅額 300000
B、借:應交稅費——待抵扣進項稅額 120000
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)120000
C、借:在建工程 120000
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)120000
D、借:在建工程 300000
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)300000
【正確答案】B
【答案解析】購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用于不動產在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額。
稅務師每日一練包括網校精編題目和歷年試題,注冊學員登錄后系統記錄做題結果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復習備考更科學有效。每日一練在線測試系統期待您的熱情參與,也歡迎您提出意見和建議。正保會計網校祝您學習進步,夢想成真!
正保會計網校
2017-03-14
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