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2014注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練：留抵稅額
單選題
某企業在2012年8月欠繳增值稅20萬元，欠稅未補。2012年9月末留抵稅額為18萬元。企業以留抵稅額抵欠稅的會計處理為（ ）。
A、借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）180000
貸：應交稅費—未交增值稅 180000
B、借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（180000）
貸：應交稅費—未交增值稅 （180000）
C、借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （200000）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） （200000）
D、借：應交稅費—未交增值稅 （180000）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （180000）
【正確答案】B
【答案解析】應按留抵稅額與欠稅金額較小者，紅字沖銷“進項稅額”和“未交增值稅”
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（180000）
貸：應交稅費—未交增值稅 （180000）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-01-16）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-01-16）
正保會計網校
2014-01-16
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