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2014注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練：未交增值稅
單選題
某一般納稅人企業，2012年1月3日，申報繳納稅款所屬期為2011年12月份的增值稅150萬元，則正確的會計處理為（?。?/p>
A、借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金） 150萬
貸：銀行存款 150萬
B、借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）150萬
貸：銀行存款 150萬
C、借：應交稅費－未交增值稅 150萬
貸：銀行存款 150萬
D、借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）150萬
貸：應交稅費－未交增值稅 150萬
借：應交稅費－未交增值稅 150萬
貸：銀行存款 150萬
【正確答案】C
【答案解析】“應交稅費－未交增值稅”科目核算的是企業期末應納增值稅稅額，所以繳納增值稅的會計處理應該是通過該科目核算的。對于結轉入該科目的會計處理應該在每期的期末進行，所以選項D是錯誤的。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-01-15）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-01-15）
正保會計網校
2014-01-15
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