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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：固定資產(chǎn)抵銷業(yè)務(wù)（10.12）
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以下為稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
甲公司擁有乙公司80%的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2017年9月甲公司以1000萬元將一臺設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備在甲公司的賬面原價(jià)為1000萬元，已提折舊200萬元，已使用2年，預(yù)計(jì)尚可使用8年。設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司購入設(shè)備后，當(dāng)日提供給管理部門使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年、凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊（同稅法規(guī)定）。至2017年12月31日，假定涉及的設(shè)備未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。則該固定資產(chǎn)抵銷業(yè)務(wù)對甲公司2017年度合并凈利潤的影響金額是（）萬元。
A、－200.00
B、－193.75
C、－145.31
D、145.31
【正確答案】C
【答案解析】該固定資產(chǎn)抵銷業(yè)務(wù)對甲公司2017年度合并凈利潤的影響金額＝－200＋6.25＋48.44＝－145.31（萬元），具體抵銷分錄如下：借：資產(chǎn)處置收益200貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)200借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊6.25貸：管理費(fèi)用6.25借：遞延所得稅資產(chǎn)48.44貸：所得稅費(fèi)用48.44指南345頁單選7題
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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