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享受學習才是最高境界。稅務師考試《財務與會計》中的知識點你掌握多少了?快來刷題吧!
以下為稅務師《財務與會計》每日一練,今天你練了嗎?
單選題
甲公司是乙公司的母公司。2017年12月31日甲公司應收乙公司賬款余額為600萬元,年初應收乙公司賬款余額為500萬元。假定甲公司采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備,壞賬準備的計提比例為5%。假定兩公司均采用資產負債表債務法核算所得稅,所得稅稅率為25%。稅法規定,各項資產計提的減值損失只有在實際發生時,才允許從應納稅所得額中扣除。則2017年內部債權債務的抵銷對當年合并凈利潤的影響為()萬元。
A、-5
B、5
C、6.25
D、3.75
【正確答案】D
【答案解析】2017年度抵銷分錄為:
借:應付賬款600
貸:應收賬款600
借:應收賬款—壞賬準備25
貸:未分配利潤—年初25
借:未分配利潤—年初6.25
貸:遞延所得稅資產6.25
借:應收賬款—壞賬準備5
貸:資產減值損失5
借:所得稅費用1.25
貸:遞延所得稅資產1.25
所以影響當年合并凈利潤的金額=5-1.25=3.75(萬元)指南345頁單選8題
稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(2018-10-13)
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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