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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（9.18）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。從小這句話就一直出現在我們喝過的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅持就是成功必不可少的一個努力過程，我們必須堅持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅持學習，正保會計網校2018年稅務師各種班型已陸續開通，課程中含大量極具代表性的習題，老師深入剖析解題思路，演示解題過程，助學員提高解題能力！以下是今日的每日一練，更多經典練習題，報班即可獲取。
多選題
稅務師在2018年5月對某工業企業2017年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現，該企業2017年8月將用于職工福利支出的300 000元記入“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2017年10月開始攤銷記入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記（ ）賬戶。
A、生產成本
B、長期待攤費用
C、庫存商品
D、本年利潤
E、以前年度損益調整
【正確答案】 BCE
【答案解析】 企業各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，因此，此項錯誤對企業的生產成本沒有影響，對長期待攤費用、庫存商品及損益有影響，企業于2018年5月審核時發現此錯誤，已經結賬，所以，對于影響2017年損益的情況應當通過“以前年度損益調整”處理。
此題在2018年經典題解123頁
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 對于增值稅一般納稅人，委托加工物資成本中包含原材料成本、加工費。加工費的進項稅額如果是不得抵扣的，也應包含在委托加工物資的成本中。對于委托加工的物資直接對外銷售的，受托方代收代繳的消費稅，也應包含在委托加工物資的成本中。
此題在2018年經典題解110頁
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-09-18）
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正保會計網校
2018-09-18
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